Ulga B+R 2024 - co to jest i jak skorzystać?

Ulga B+R | Co to jest?

Ulga B+R to prosty instrument podatkowy, który umożliwia uzyskanie finansowania na projekty innowacyjne, dalszy rozwój lub dowolne inwestycje.

Pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków (tzw. kosztów kwalifikowanych) poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (B+R) – nawet na poziomie 200%.

Przez działalność B+R należy rozumieć opracowywanie i wprowadzanie nowych lub istotnie ulepszonych produktów lub usług. Mogą być one innowacyjne jedynie w skali danego przedsiębiorstwa, przez co ulga B+R jest instrumentem dostępnym dla szerokiego grona podatników PIT lub CIT.

Masz pytanie lub potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu ulgi B+R?

Skontaktuj się z nami

Ulga B+R | Dla kogo?

Wielkość firmy i sektor działalności nie mają znaczenia. Z ulgi B+R może skorzystać każdy, zarówno mały, jak i duży przedsiębiorca.

Dodatkowo musi spełniać trzy warunki:

prowadzić działalność badawczo-rozwojową (B+R) i ponosić koszty z tym związane,
zidentyfikować koszty kwalifikowanych do rozliczenia w ramach ulgi B+R,
wyodrębniać koszty kwalifikowane w ewidencji rachunkowej.

Działalność B+R | Definicja ustawowa

działalność twórcza
obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe
podejmowana w sposób systematyczny
ma na celu zdobywanie nowej wiedzy oraz wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań

Ulga B+R | Koszty kwalifikowane

wynagrodzenia i składki ZUS pracowników (umowa o pracę, zlecenie i dzieło)
nabycie materiałów i surowców na potrzeby działalności B+R
opłaty za korzystanie z aparatury naukowo-badawczej
ekspertyzy, opinie, usługi doradcze oraz nabycie wyników badań od jednostek naukowych
koszty patentów, praw ochronnych lub praw rejestracji wzorów przemysłowych
odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R
nabycie sprzętu specjalistycznego np. urządzeń pomiarowych, o ile nie są środkiem trwałym

Zakres naszych usług

przeprowadzenie oceny potencjału do skorzystania z ulgi B+R
zmapowania procesów badawczo-rozwojowych
zidentyfikowanie kosztów kwalifikowanych
przygotowanie wniosku o indywidualną interpretację podatkową
przygotowanie ewidencji rachunkowej i dokumentacji projektowej
asystowanie w rozliczeniu ulgi B+R
przeprowadzenie audytu oraz kontroli wykorzystania ulgi B+R
bieżące wsparcie podatkowe
poprowadzienie postępowania podatkowe czy sądowego w zakresie ulgi B+R
wsparcie w trakcie czynności sprawdzających i kontroli skarbowych

Ulga B+R | Przykłady zastosowań

Produkcja sprzętu elektronicznego

Przedsiębiorca z branży produkcji sprzętu elektronicznego w trakcie 2021 roku opracowywał zmiany do kilku swoich produktów, mające na celu poprawienie ich funkcjonalności, co wymagało stworzenia prototypów produktów. Wyniki tych prac wymagały również przeprowadzenie produkcji serii próbnych, aby w skali przemysłowej potwierdzić wyniki prac zespołu.

Kwota uzyskanej ulgi B+R to 120 935 zł.

Branża chemiczna

Duży przedsiębiorca z branży chemicznej prowadził w 2021 roku kilka projektów, do których zaangażowane było laboratorium oraz pracownicy z kilku wydziałów. W trakcie prac niezbędne było wykorzystanie surowców do prób i współpraca z zewnętrznym podmiotem naukowym.

Kwota uzyskanej ulgi B+R to 190 760 zł.

Branża IT

Firma z branży IT opracowywała w 2022 roku nowe oprogramowanie wspomagające produkcję dla jednego ze swoich klientów. W ramach projektu niezbędne było zaprojektowanie całego systemu, kodowanie oraz testowanie wydajności.

Kwota uzyskanej Ulgi B+R to 312 360 zł (od 2022 r. odpis od kosztów wynagrodzeń wynosi 200%).

Ulga B+R a inne ulgi

Od 2022 r. wprowadzono znaczną nowość polegającą na możliwości łączenia IP Box i Ulgi B+R. Do końca 2021 r. nie było możliwe zastosowanie ulgi B+R do dochodu podlegającego opodatkowaniu IP Box. W tym momencie ograniczenie to już nie obowiązuje. Także obecnie można określony dochód podlegający pod IP Box obniżyć poprzez zastosowanie Ulgi B+R a na sam koniec opodatkować obniżoną stawką podatku dochodowego 5%.

Czytaj więcej

CRIDOTEKA | Ulgi podatkowe

Dobrze nagrana wiedza o podatkach i prawie!

Wybierz interesujący Cię film, kurs lub czasowy dostęp do pełnych zasobów i zdobywaj wiedzę na własnych zasadach – w dowolnym miejscu, dowolnym czasie, w dowolnej ilości.

Sprawdź: >>CRIDOTEKA<<

Skontaktuj się z nami

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w postaci numeru telefonu w celach marketingowych i prezentacji oferty handlowej Spółek wchodzących w skład grupy Crido jako administratorów danych osobowych (aktualny wykaz spółek z grupy Crido znajduje się tutaj). Przyjmuję do wiadomości, że zgoda może być cofnięta w każdym czasie oraz potwierdzam zapoznanie się z Polityką Prywatności.

Wyrażam zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną na wskazany przeze mnie adres poczty e-mail informacji marketingowych od Spółek wchodzących w skład grupy Crido jako administratorów danych osobowych (aktualny wykaz spółek z grupy Crido znajduje się tutaj). Przyjmuję do wiadomości, że zgoda może być cofnięta w każdym czasie oraz potwierdzam zapoznanie się z Polityką Prywatności.