Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian w Ordynacji podatkowej, które mają dostosować polskie przepisy do postanowień umowy zawartej pomiędzy Polską a Stanami Zjednoczonymi w sprawie realizacji amerykańskiej ustawy o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych dla celów podatkowych (tzw. FATCA). Wprowadzenie tych zmian będzie oznaczało dla polskich instytucji finansowych konieczność dostosowania się do nowych wymogów w zakresie obowiązków dokumentacyjnych, co może pociągnąć za sobą m.in. konieczność modyfikacji wewnętrznych procedur.

Celem amerykańskiej ustawy FATCA, której wynikiem było podpisanie umowy i przygotowanie wskazanego projektu ustawy, było skłonienie zagranicznych instytucji finansowych do przekazywania administracji podatkowej USA danych o stanach rachunków i uzyskiwanych dochodach podmiotów będących podatnikami w USA. Intencją tych regulacji było zapobieżenie wykorzystywaniu przez amerykańskich podatników zagranicznych instytucji finansowych w celu ukrywania dochodów lub tworzenia struktur agresywnego planowania podatkowego.

Opublikowany projekt nakłada na polskie instytucje finansowe (w tym na instytucje powiernicze, depozytowe, podmioty inwestujące i zakłady ubezpieczeń) obowiązki w zakresie identyfikacji amerykańskich rachunków i raportowania organom podatkowym w tym zakresie. Projekt przewiduje przekazanie zadań w zakresie kontroli amerykańskich rachunków jednemu, podległemu ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, organowi podatkowemu. Zgodnie z uzasadnieniem projektu, z uwagi na zakres realizowanych zadań, istotne jest, aby takim organem był tzw. wyspecjalizowany urząd skarbowy. W projekcie wskazano też szczegółowe rozwiązania m.in. okres sprawozdawczy, termin oraz formy, w jakich sporządzana i przekazywana będzie informacja o amerykańskich rachunkach raportowanych.

 Źródło: http://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12269052/katalog/12274940#12274940