Wprowadzona w 2019 r. ulga IP Box (Innovation Box) zakłada preferencyjną stawkę podatku dochodowego (CIT/PIT) w wysokości 5% dla dochodów osiągniętych z komercjalizacji kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. „kwalifikowane IP”).
Wielkość i profil firmy nie ma tu znaczenia. Z ulgi IP Box może skorzystać każdy, zarówno mały, jak i duży przedsiębiorca działający w dowolnej branży. Jedyny wymóg to konieczność prowadzania działalności badawczo-rozwojowej i osiągania przychodów z takiej działalności.
Masz pytanie lub potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu ulgi IP Box?
Kwalifikowane prawo własności intelektualnej powinno być wytwarzane, rozwijane lub ulepszane w ramach prac badawczo-rozwojowych (B+R)
Kwalifikowane IP, które może być rozliczane w ramach ulgi IP Box, obejmuje:
Dochód z kwalifikowanego IP
Jest nim dochód osiągnięty przez podatnika w roku podatkowym z:
Dochód podlegający preferencji podatkowej
Wysokość kwalifikowanego dochodu do ulgi IP Box stanowi iloczyn dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz wskaźnika nexus obliczonego według wzoru:
Poszczególne litery oznaczają poniesione koszty związane z kwalifikowanym IP:
a – działalność B+R,
b – nabycie wyników prac B+R od podmiotu niepowiązanego,
c – nabycie wyników prac B+R od podmiotu powiązanego,
d – nabycie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
Narzędzie stworzone przez ekspertów CRIDO, które pozwoli obliczyć, ile możesz potencjalnie oszczędzić korzystając z zachęty IP Box w swojej firmie.
Branża IT (łączenie IP Box i Ulgi B+R)
Spółka z branży IT w przeciągu 3 miesięcy jednego roku podatkowego stworzyła zupełnie innowacyjny w skali swojego przedsiębiorstwa program komputerowy służący do przetwarzania dużej liczby danych zbieranych z urządzeń wykorzystywanych w cyklu produkcyjnym wielu swoich klientów. Spółka od razu po zakończeniu działalności rozwojowej zaczęła udzielać licencji na to oprogramowanie, osiągając w pierwszym roku podatkowych przychód podatkowy rzędu 6 000 000 zł.
Kwota uzyskanej ulgi CIT: 796 000 zł.
Branża biotechnologiczna
Spółka z branży biotechnologicznej dwa lata temu w ramach działalności badawczo-rozwojowej opracowała innowacyjny związek chemiczny, na który została udzielona licencja zagranicznemu podmiotowi farmaceutycznemu. Od tego czasu Spółka nie prowadziła już działalności B+R w obszarze tego związku chemicznego. Niemniej w związku z udzieloną licencją Spółka rok rocznie otrzymuje opłaty licencyjne. W ostatnim roku podatkowym wysokość opłat licencyjnych wyniosła 40 000 000 zł.
Kwota uzyskanej ulgi CIT: 5 600 000 zł.
Programista prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą
Programista prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą na zlecenie spółki z branży budowlanej tworzy zindywidualizowany program komputerowy służący do obsługi procesów klientów spółki. Następnie sprzedaje całość praw do programu komputerowego na rzecz tej Spółki. Z tego tytułu osiąga przychód w wysokości 450 000 zł.
Kwota uzyskanej ulgi PIT: 60 900 zł.
Od 2022 r. wprowadzono znaczną nowość polegającą na możliwości łączenia IP Box i Ulgi B+R. Do końca 2021 r. nie było możliwe zastosowanie ulgi B+R do dochodu podlegającego opodatkowaniu IP Box. W tym momencie ograniczenie to już nie obowiązuje. Także obecnie można określony dochód podlegający pod IP Box obniżyć poprzez zastosowanie Ulgi B+R a na sam koniec opodatkować obniżoną stawką podatku dochodowego 5%.
Czytaj więcej
Dobrze nagrana wiedza o podatkach i prawie!
Wybierz interesujący Cię film, kurs lub czasowy dostęp do pełnych zasobów i zdobywaj wiedzę na własnych zasadach – w dowolnym miejscu, dowolnym czasie, w dowolnej ilości.
Sprawdź: >>CRIDOTEKA<<
W ramach naszych usług możemy:
Dziękujemy
Wiadomość została wysłana.
Skontaktuj się z nami!
Dzieje się teraz w biznesie