Dziś o północy Rada UE po zakończeniu tzw. procedury milczącej zgody (ang. „silence procedure”) przyjęła projekt Dyrektywy Rady ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (dalej: „Dyrektywa”).

Dyrektywa stanowi część pakietu środków przeciw unikaniu opodatkowania, który Komisja Europejska przedstawiła w styczniu bieżącego roku (o proponowanym przez KE planie walki z unikaniem opodatkowania informowaliśmy Państwa we wpisie: „Komisja Europejska skoordynuje walkę z unikaniem opodatkowania”). Została ona oparta na zaleceniach OECD dotyczących przeciwdziałania erozji bazy podatkowej i przerzucaniu zysków (BEPS) i ma zapewnić ich jednolite wdrażanie w państwach członkowskich.

Celem Dyrektywy jest zwalczanie unikania opodatkowania i agresywnego planowania podatkowego. Uwagą prawodawcy zostały objęte wszelkie sytuacje, w których podatnicy w sposób sprzeczny z celem przepisów wykorzystują różnice pomiędzy krajowymi systemami podatkowymi, tak aby zmniejszyć wysokość płaconych podatków.

W szczególności Dyrektywa zapobiegać ma tworzeniu sztucznych struktur przez podmioty działające w grupach kapitałowych poprzez:

  • wprowadzenie ograniczeń w odliczalności odsetek,
  • opodatkowanie niezrealizowanych zysków kapitałowych przy przenoszeniu aktywów lub rezydencji podatkowej poza jurysdykcję danego państwa członkowskiego („exit taxation”),
  • wprowadzenie ogólnej klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (GAAR),
  • wprowadzenie szczególnych zasad dotyczących opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC),
  • wprowadzenie regulacji w zakresie struktur hybrydowych.

Dyrektywa  wejdzie w życie dwudziestego dnia po jej opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Państwa członkowskie powinny dokonać transpozycji regulacji Dyrektywy do 31 grudnia 2018 r., a jej przepisy powinny być co do zasady stosowane przez Państwa Członkowskie nie później niż od 1 stycznia 2019 roku.

Komunikat prasowy:

http://www.consilium.europa.eu/en/press/press-releases/2016/06/21-corporate-tax-avoidance/