Zgodnie z zapowiedziami z początku roku, o których pisaliśmy w jednym z wcześniejszych wpisów (Minister Rozwoju zapowiada nowe zachęty podatkowe dla B+R) Rząd przygotował propozycję przepisów podatkowych wprowadzających nowe regulacje w zakresie ulg dla działalności innowacyjnej. W projekcie ustawy o zmianie niektórych ustaw określających warunki prowadzenia działalności innowacyjnej zostały zawarte m.in. propozycje zmian dotyczących podatkowych ulg B+R w ustawach o PIT i CIT.

Zgodnie z projektem, który obecnie znajduje się w procedurze opiniowania, prawa do skorzystania z ulgi B+R zostaną w istotny sposób rozszerzone. Przede wszystkim Rząd proponuje zwiększenie wartości odliczenia kosztów kwalifikowanych do 50% dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców w zakresie wszystkich kosztów kwalifikowanych. Natomiast dla pozostałych podatników proponuje zwiększenie możliwości odliczenia do 50% kosztów wynagrodzeń oraz 30% pozostałych kosztów (obecnie można odliczyć odpowiednio 30% kosztów wynagrodzeń oraz 20%/10% pozostałych kosztów – w zależności od podatnika).

Ponadto, projekt zawiera następujące zmiany dla podatników prowadzących działalność innowacyjną:

  • rozszerzenie definicji kosztów kwalifikowanych o tzw. koszty uzyskania patentu na wynalazek (tj. koszty przygotowania dokumentacji i dokonania zgłoszenia, koszty prowadzenia postępowania o udzielenie patentu czy koszty odparcia zarzutów niespełnienia warunków do uzyskania patentu);
  • przedłużenie możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych jeśli podatnik odniósł w roku poniesienia kosztów kwalifikowanych stratę lub zbyt niski dochód do 6 lat (obecnie 3 lata);
  • prawo dla podatników rozpoczynających działalność (ze stratą lub zbyt niskim dochodem) do wykazania w zeznaniu 19% (18% dla osób fizycznych rozliczających się wg. skali) nieodliczonej w danym roku kwoty – zakłada to zwrot nieodliczonej kwoty w gotówce do podatnika jako pomoc de minimis – pod pewnymi warunkami (m.in. brak wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego w ciągu trzech lat od końca roku w którym uzyskano zwrot);
  • wyłączenie z przychodów wartości nominalnej udziałów obejmowanych w zamian za aport komercjalizowanej własności intelektualnej oraz umożliwienie rozliczenia kosztów uzyskania przychodów na sprzedaży tych udziałów w pełnej wysokości.

Rząd proponuje, aby zmiany weszły w życie od 1 stycznia 2017 r. Jak wspomnieliśmy, projekt znajduje się obecnie w trakcie procedury opiniowania jednak już teraz widać, że zawiera on wiele korzystnych dla podatników rozwiązań podatkowych.