Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) wprowadza nowe obowiązki raportowania dla przedsiębiorstw w Polsce. JPK CIT to przede wszystkim obszerna baza dodatkowych informacji dla administracji podatkowej, która w połączeniu z już dotychczasowymi źródłami danych (JPK VAT, TPR) znacząco wzbogaca jej wiedzę o podatnikach.
 
Kto dokładnie będzie musiał sprostać nowym wymaganiom? Przyjrzyjmy się szczegółom.
 

Grupy podatników objęte JPK CIT

Ministerstwo Finansów zaplanowało stopniowe wdrażanie JPK CIT, obejmując kolejne grupy podatników.

  1. Największe podmioty (rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.)
    • firmy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie
    • podatkowe grupy kapitałowe (PGK)
  2. Średnie i duże przedsiębiorstwa (rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.)
    • wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_VAT
  3. Pozostali podatnicy CIT (rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.
    • wszyscy pozostali podatnicy CIT, niezależnie od wielkości i formy prowadzenia działalności

Jeśli potrzebujesz wsparcia we wdrożeniu, sprawdź, jak możemy Ci pomóc.

 

Zakres nowych obowiązków

Nowe obowiązki w ramach JPK CIT obejmują raportowanie dwóch głównych struktur:

  1. JPK_KR_PD - rozszerzona wersja obecnego JPK_KR na żądanie
  2. JPK_ST_KR - nowa struktura do raportowania informacji o środkach trwałych (ŚT) oraz wartościach niematerialnych i prawnych (WNiP)

Ważne: Obie struktury będą wymagane od początku obowiązywania regulacji dla danej grupy podatników. Informacje o tym, co zawierają struktury, znajdziesz tutaj.

Zróżnicowanie zakresu raportowania

Nowe rozporządzenie wprowadza elastyczne podejście do zakresu raportowanych danych.

  • Elementy obowiązkowe – muszą być raportowane od pierwszego okresu sprawozdawczego.
  • Elementy fakultatywne – pozostają opcjonalne lub będą wprowadzane stopniowo.

 

Kluczowe wyzwania dla podatników

  1. Konieczne może być dostosowanie systemów IT do nowych wymogów raportowania przed rozpoczęciem pierwszego okresu raportowania. Nie wszystkie dane są dostępne w systemach finansowo-księgowych.
  2. JPK CIT wpływa na zmiany procesów księgowych i podatkowych. Zmiany mogą być wymagane jeszcze w tym roku.
  3. Przygotowanie danych o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych bywa problematyczne. Dane podatkowe niejednokrotnie znajdują się poza systemem.
  4. Szkolenie personelu w zakresie nowych obowiązków.
  5. Wdrożenie rozwiązania do raportowania.
  6. Zadbanie o spójność raportowania pomiędzy JPK CIT, ESF, CIT-8, KSeF, VAT, TPR.

 

Co JPK CIT oznacza pod kątem zarządzania ryzykiem podatkowym?

Nowe rozporządzenie wprowadza istotne zmiany w zakresie ryzyka podatkowego dla przedsiębiorstw.

  • Zwiększone ryzyko kontroli podatkowych: JPK CIT umożliwi administracji skarbowej bardziej precyzyjne typowanie podmiotów do kontroli. Firmy, których dane będą odbiegać od branżowych norm lub wykazywać nietypowe wzorce, mogą być częściej typowane do kontroli.
  • Ryzyko niespójności danych: konieczność raportowania spójnych danych w różnych strukturach (JPK_KR_PD, JPK_ST_KR, CIT-8, sprawozdania finansowe, JPK VAT, TPR) zwiększa ryzyko wykrycia niezgodności przez organy podatkowe.
  • Ryzyko związane z dokładnością danych: szczegółowość wymaganych informacji zwiększa ryzyko błędów w raportowaniu, co może prowadzić do sankcji lub dodatkowych czynności sprawdzających.

 

Co JPK CIT oznacza dla administracji podatkowej?

  • Kompleksowa analiza danych finansowych: administracja zyskuje narzędzie do szczegółowej analizy całości ksiąg rachunkowych podatnika, co umożliwi identyfikację potencjalnych nieprawidłowości.
  • Porównania branżowe: możliwość porównywania danych finansowych firm z tej samej branży pozwoli na identyfikację podmiotów odstających od normy, np. pod względem rentowności czy struktury kosztów.
  • Automatyzacja procesów kontrolnych: JPK CIT umożliwi zastosowanie zaawansowanych algorytmów do automatycznej analizy danych i wykrywania potencjalnych nieprawidłowości, zwiększając efektywność kontroli podatkowych.
  • Analiza transakcji z podmiotami powiązanym: dane z formularza TPR to nie wszystko. Ponieważ JPK CIT będzie wskazywał dane na poziomie poszczególnych transakcji księgowych (a zatem znacznie bardziej detalicznie niż formularz TPR), analiza transakcji z podmiotami powiązanymi będzie dodatkowo uzupełniona.

 

JPK CIT – co należy zrobić?

JPK CIT to znacząca zmiana w obszarze raportowania podatkowego dla firm w Polsce. Choć wdrożenie jest rozłożone w czasie, wszyscy podatnicy CIT powinni już teraz rozpocząć przygotowania do nowych obowiązków. Kluczowe jest dokładne zrozumienie zakresu wymaganych danych i dostosowanie systemów oraz procesów do efektywnego raportowania JPK CIT. Konieczna jest szczegółowa analiza, jakie dane podatnika zostaną udostępnione, jaka jest ich jakość i co oznacza to dla ryzyka podatkowego.

Zwracamy uwagę, że przygotowania należy rozpocząć się jeszcze w tym roku, co może znacząco ułatwić proces dostosowania do nowych wymogów i zminimalizować ryzyko potencjalnych problemów w przyszłości.

Jeśli potrzebujesz wsparcia we wdrożeniu, sprawdź, jak możemy Ci pomóc.