Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) przynosi dwie nowe struktury raportowania: schema JPK_KR_PD i schema JPK_ST_KR. JPK CIT to przede wszystkim obszerna baza dodatkowych informacji dla administracji podatkowej, która w połączeniu z już dotychczasowymi źródłami danych (JPK VAT, TPR), znacząco wzbogaca wiedze administracji podatkowej o podatnikach.
 
Jakie są cele wprowadzenia JPK_KR_PD i JPK_ST_KR?

  • uszczelnienie systemu podatkowego
  • szczegółowa analiza danych podatkowych i łączenie z innym raportowaniem (JPK VAT, TPR, e-sprawozdania)
  • szybsze wykrywanie nieprawidłowości i automatyzacja kontroli
  • efektywniejsze typowanie podmiotów do kontroli
  • łatwiejsze porównywanie danych między firmami

Jeśli potrzebujesz wsparcia we wdrożeniu, sprawdź, jak możemy Ci pomóc.

 

Jakie dane zaraportują podatnicy?

JPK_KR_PD: Rozszerzona księga rachunkowa
JPK_KR_PD to rozszerzona wersja dotychczasowego JPK_KR na żądanie, zawierająca dodatkowe informacje niezbędne do rozliczenia podatku dochodowego.

Kluczowe elementy JPK_KR_PD

  • Dane identyfikacyjne - informacje o podatniku i okresie raportowania (w tym informacja o stosowanym CIT estońskim)
  • Znaczniki kont - szczegółowy wykaz kont księgowych (w tym kont bilansowych, wynikowych, podatkowych i pozabilansowych). Ten element pozwoli administracji podatkowej mapować plan kont podatnika do standardowego planu kont.
  • Zapisy księgowe (Dziennik) - wszystkie operacje gospodarcze w danym okresie. Obszerny zasób szczegółowych informacji, które można analizować wraz z innymi raportami, np. TPR czy JPK VAT.
  • Obroty i salda (ZOiS) - podsumowanie obrotów i sald na kontach
  • Informacje podatkowe - dodatkowe dane niezbędne do rozliczenia CIT poprzez węzeł RPD (nieobowiązkowe w pierwszym roku)
  • Dane dotyczące kontrahentów – lista kontrahentów spółki, wartościowe źródło informacji o tym z kim współpracuje podatnik,
  • Numer KSeF – docelowo struktury JPK CIT będą pozwalały na połączenie faktur z zapisami w księgach (poprzez numer KSeF).
JPK_KR_PD Rok rozpoczynający się po 31 grudnia:
2024 2025
Dziennik księgowy x X
ZOIS (obrotówka) x X
KontoZapis (wykaz zapisów księgowych) x X
Mapowanie planu kont (sprawozdanie wg MSSF)* o X
Mapowanie planu kont (sprawozdanie wg UoR)* x X
Dane kontrahentów, w tym m.in.:
numer systemowy i kod kraju x X
NIP o X
Numer KSeF dla faktur sprzedażowych (jeśli nadano) o X
Dane dot. rozliczenia podatku dochodowego o X

o - dane nieobowiązkowe dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31.12.2024, a przed 01.01.2026
x - dane obligatoryjne

Warto zaznaczyć, że w pierwszym roku raportowania JPK CIT podatnicy sporządzający sprawozdania finansowe na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) nie muszą uzupełniać znaczników kont księgowych w węźle ZOIS, co stanowi istotne ułatwienie dla tej grupy podmiotów.
 

JPK_ST_KR: Nowa struktura dla środków trwałych

Czym jest JPK_ST_KR?
JPK_ST_KR to całkowicie nowa struktura dla raportowania informacji o środkach trwałych (ŚT) oraz wartościach niematerialnych i prawnych (WNiP).

Główne komponenty JPK_ST_KR:

  • Dane identyfikacyjne - informacje o podatniku i okresie raportowania
  • Ewidencja środków trwałych - szczegółowy wykaz wszystkich środków trwałych
  • Symbole klasyfikacji środków trwałych (KŚT)
  • Ewidencja WNiP - informacje o wartościach niematerialnych i prawnych
  • Tabela amortyzacji - szczegóły dotyczące odpisów amortyzacyjnych
  • Operacje na środkach trwałych - informacje o nabyciu, zbyciu, likwidacji itp.
JPK_ST_KR Rok rozpoczynający się po 31 grudnia:
2024 2025
Ewidencja ŚT i WNiP (UoR, CIT), w tym m.in. x x
nazwa ŚT/WNiP x x
szczegóły dot. amortyzacji rachunkowej i podatkowej (np. stawka, metoda, częstotliwość odpisu) x x
wartość początkowa x x
przyczyna wykreślenia z ewidencji x x
Dodatkowe dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie ŚT lub WNiP z ewidencji, w tym: o x
numer KSeF dla zbycia ŚT/WNiP o x
numer i rodzaj dowodu przyjęcia do używania o x
numer inwentarzowy o x
data nabycia, wytworzenia, przyjęcia lub wykreślenia o x

o - dane nieobowiązkowe dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31.12.2024, a przed 01.01.2026
x - dane obligatoryjne
 

Jak przygotować się do nowych struktur?

  1. Przeprowadź audyt obecnych systemów i procesów.
  2. Oceń ryzyko podatkowe: jakość i poprawność przekazywanych danych i ich wpływ.
  3. Opracuj plan dostosowania systemów IT.
  4. Zweryfikuj i zaktualizuj politykę rachunkowości.
  5. Przeszkól personel w zakresie nowych wymogów.
  6. Przeprowadź testy generowania i walidacji nowych struktur.
  7. Rozważ weryfikację rozliczenia CIT.
  8. Wdróż system kontroli jakości danych.

Nowe struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR stanowią znaczące rozszerzenie zakresu raportowania w ramach JPK CIT. Ich wdrożenie jest wyzwaniem, zarówno z perspektywy systemowej, jak i procesów w organizacji. Niejednokrotnie, zakres danych wymaganych nowymi strukturami nie pokrywa się z danymi gromadzonymi w systemach, a ich jakość wymaga weryfikacji, przez co konieczne może być podjęcie działań przygotowawczych jeszcze w 2024 roku.

Sprawdź, jak CRIDO może wesprzeć Twój proces wdrażania JPK CIT.