Przygotowując roczne zaznanie podatkowe, warto pamiętać, ze uzgodnienie wyniku podatkowego i prawidłowe wyliczenie podatku dochodowego to nie jedyny obowiązek jaki ciąży na podatniku.

Formularz CIT-8 wymaga też od podatnika potwierdzenia, czy był on zobowiązany do przygotowania dokumentacji cen transferowych za ostatni rok podatkowy. Podatnik odpowiadając twierdząco na to pytanie (nr 21 w części B.3 formularza CIT-8) przekazuje do organów skarbowych informację, iż realizuje on transakcje z podmiotami powiązanymi dla których zobowiązany był przygotować dokumentację podatkową. Tym samym, urzędy skarbowe mają jasny sygnał, iż u takiego podatnika można realizować kontrolę cen transferowych.

Warto więc pamiętać o dopełnieniu obowiązku przygotowania dokumentacji cen transferowych dla rozliczeń z podmiotami powiązanymi i mieć ją gotową na wypadek kontroli skarbowej, zwłaszcza że Ministerstwo Finansów wskazuje brak dokumentacji cen transferowych jako jeden z najczęstszych błędów ujawnianych podczas kontroli podatku dochodowego od osób prawnych.

Kiedy zatem należy odpowiedzieć „TAK” w pytaniu 21 formularza CIT-8, a tym samym przygotować dokumentację cen transferowych? Jeżeli podatnik realizuje transakcje z podmiotem powiązanym, o czym mówi art. 11 ustawy o podatku dochodowym, oraz jeżeli wartość tych transakcji przekracza odpowiedni próg kwotowy (od 20,000 do 100,000 euro, w zależności od rodzaju transakcji), należy przygotować dokumentację podatkową zgodną z art. 9a ustawy.

Podstawa prawna

Art.9a i art. 11 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.).

Rozliczenie roczne CIT: W dniach 9-17 marca 2015 dajemy wskazówki, jak uniknąć błędów przy rozliczeniu podatku dochodowego dla firm za 2014 rok. Osoby zainteresowane kontaktem celem przejrzenia dokumentów podatkowych przed ich złożeniem do urzędu skarbowego zapraszamy do kontaktu z autorami wpisu lub pod adresem crido@taxand.pl