Od 1 stycznia 2021 r. najwięksi podatnicy oraz podatkowe grupy kapitałowe zobowiązane zostały do publikacji corocznej informacji o realizowanej Strategii Podatkowej. Założenie posiadania Strategii Podatkowej wpisuje się w szerszy plan Ministerstwa Finansów, mający doprowadzić do tego, aby najwięksi podatnicy posiadali ustrukturyzowane i dobrze działające procesy odpowiedzialne za realizację tzw. funkcji podatkowej.
Zgodnie z informacjami udzielanymi przez Ministerstwo Finansów wprowadzony obowiązek dotyczy już 2020 r. – wobec czego pierwsza informacja o realizacji Strategii Podatkowej opublikowana zostać powinna już pod koniec 2021 r.
Dla kogo?
Oferta skierowana jest przede wszystkim do podmiotów, na których zgodnie z przepisami ustawy o CIT ciąży obowiązek publikacji informacji z realizacji strategii podatkowej. Obowiązek sporządzania i podania do publicznej wiadomości informacji o realizacji Strategii Podatkowej dotyczy:
- podatników, których wartość przychodu uzyskanych w roku podatkowym przekroczyła 50 mln EUR
- podatkowych grup kapitałowych (bez względu na wielkość przychodów)
Zakres naszego wsparcia
Analiza procesów dotyczących realizacji funkcji podatkowej, w tym przegląd procedur oraz wybranych rozliczeń
Przy publikacji informacji z realizowanej Strategii Podatkowej, kluczowego znaczenia nabiera zadbanie, by przedstawione w niej informacje (w tym m. in. opisy stosowanych procedur i procesów) znajdowały pełne potwierdzenie w tym, jak faktycznie u danego podatnika wygląda realizacja funkcji podatkowej. W naszej ocenie zasadne jest, aby przygotowanie i publikowanie informacji o realizowanej Strategii Podatkowej zostało poprzedzone ogólną analizą zarządzania funkcją podatkową.
Nasze wsparcie może obejmować przeprowadzenie przeglądu obowiązujących u podatnika procedur regulujących zadania z zakresu funkcji podatkowej oraz ograniczony przegląd wybranych kluczowych rozliczeń. W wyniku tego procesu przedstawiany jest raport, w którym zawarte są rekomendacje dotyczące stworzenia lub uzupełnienia procedur, w tym dokumentu Strategii Podatkowej.
Wsparcie we wdrożeniu rekomendacji – w tym opracowanie i uzupełnienie procesów i procedur
Jeżeli w wyniku analizy zarządzania funkcją podatkową przedstawiona zostanie rekomendacja dotycząca konieczności opracowania lub uzupełnienia poszczególnych elementów składających się w całości na system odpowiedzialny za prawidłową realizację funkcji podatkowej – na życzenie podatnika, CRIDO wesprze kompleksowo daną organizację w tym procesie.
Przygotowanie dokumentu „Strategia Podatkowa” – odpowiadającego danej organizacji
Poznając organizację funkcji podatkowej w ramach analizy zarządzania funkcją podatkową oraz znając docelowy model tej funkcji w organizacji – jeżeli będzie taka potrzeba – CRIDO może opracować (lub zmodyfikować) całość niezbędnych procesów i procedur (w tym np. przygotować dokument Strategii Podatkowej, zawierającej misję i wizję podatkową) w zgodzie z oczekiwaniami Ministerstwa Finansów oraz podejściem organizacji.
Opracowanie wzoru informacji o realizowanej Strategii Podatkowej
W ramach tego zakresu wsparcia, CRIDO sporządzi projekt informacji o realizowanej Strategii Podatkowej, który podatnik złoży zgodnie z obowiązkami nałożonymi przez nowe regulacje:
- w toku przygotowania informacji zostaną zidentyfikowane wspólnie z podatnikiem zdarzenia i transakcje, jakie należy przedstawić w sprawozdaniu oraz zagadnienia, których podawanie do publicznej wiadomości nie jest uzasadnione (od strony prawnej jak i biznesowej)
- po wytypowaniu kompletu zdarzeń, CRIDO przedstawi – po konsultacji z klientem – sposób prezentacji poszczególnych kwestii
- w ramach pracy nad sporządzeniem informacji o realizowanej Strategii Podatkowej wspomagać będą nas prawnicy z kancelarii CRIDO Legal
- opracowany przez nas wzór informacji o realizowanej Strategii Podatkowej będzie uwzględniał kwestię tajemnicy przedsiębiorstwa, tak aby organizacja mogła wywiązać się z tego obowiązku bez konieczności publicznego przedstawiania szczególnie wrażliwych informacji biznesowych
Zakres wsparcia CRIDO jest każdorazowo indywidulanie ustalany z podatnikiem – w zależności od potrzeb i podejścia danej organizacji.
Dlaczego CRIDO?
Wiemy, jakie wymagania powinien spełniać podatnik, by zostać uznany za odpowiedzialnego, rzetelnego i spełniającego najwyższe standardy zarządzania funkcją podatkową zgodnie z oczekiwaniami Ministerstwa Finansów, przewidzianymi dla uczestników Programu Współdziałania.
CRIDO posiada niezbędny know-how w zakresie Programu Współdziałania:
- Jako jedyna firma doradcza uczestniczyliśmy w całości prac i konsultacji prowadzonych przez Ministerstwo Finansów przy przygotowaniu Programu Współdziałania
- Oprócz wiedzy teoretycznej, zdobyliśmy szerokie doświadczenie praktyczne przygotowując naszych klientów do przystąpienia do Programu Współdziałania:
- znamy różne rozwiązania w zakresie organizacji Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego, w zależności od branży i rozmiaru działalności podatników
- umiemy doradzić, jak ulepszyć / zrestrukturyzować sposób realizacji funkcji podatkowej, by zapewnić prawidłowy nadzór nad poprawnością rozliczeń podatkowych
- pomagamy wypracować rozsądny kompromis pomiędzy wysokimi oczekiwaniami organów podatkowych a praktyką i procesami funkcjonującymi już u podatnika
- Posiadamy wieloletnie doświadczenie w przeprowadzaniu przeglądów podatkowych, przygotowywaniu procedur podatkowych dla polskich oraz zagranicznych podmiotów z różnych branż
Przygotowaliśmy 1/3 ze wszystkich spółek aplikujących do pilotażowej edycji Programu Współdziałania – projektując od nowa struktury Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego, jak i tworząc ponad kilkadziesiąt procedur ogólnopodatkowych, operacyjnych oraz biznesowych na potrzeby organizacji aplikujących do Programu.
