Grupy VAT

Co się zmieni?

Od 1 lipca 2022 r. będzie możliwe tworzenie grup VAT, czyli wspólne rozliczanie VAT przez grupę podmiotów, pomiędzy którymi istnieją szczególne powiązania. Grupę VAT będą mogli utworzyć, na okres nie krótszy niż 3 lata, podatnicy z siedzibą w Polsce oraz podmioty z zagranicy utrzymujące na terytorium Polski swój oddział.

Powstanie grupy VAT będzie uzależnione od zawarcia umowy przez jej członków i zarejestrowania grupy jako odrębnego podatnika VAT przez naczelnika urzędu skarbowego. Po rejestracji transakcje dokonywane między członkami grupy nie będą podlegały opodatkowaniu VAT.

Co to oznacza?

Utworzenie grupy VAT może przynieść jej członkom szereg korzyści:

brak konieczności fakturowania dostaw towarów i świadczenia usług w ramach grupy, w tym wystawiania faktur korygujących i ustalania kodów GTU na transakcjach wewnętrznych
składanie jednego pliku JPK w imieniu całej grupy
brak konieczności stosowania mechanizmu podzielonej płatności na transakcjach wewnątrzgrupowych
ograniczenie ryzyka w przypadku, gdy transakcje wewnątrzgrupowe objęte są stawkami obniżonymi lub zwolnieniami z VAT
poprawa płynności finansowej – jeśli w grupie będzie uczestniczyć podmiot wykazujący zwykle nadwyżkę VAT do zwrotu, jego należność wobec urzędu skarbowego może zostać wykorzystana na bieżąco do pomniejszenia grupowego zobowiązania w VAT (zamiast konieczności występowania o zwrot) – por. wykres poniżej:

Pozycja Trzech Spolek z Grupy Kapitałowej

zwiększenie kwoty VAT do odliczenia – jeśli w grupie będzie uczestniczyć podmiot prowadzący działalność zwolnioną z VAT, odpowiednie ustrukturyzowanie przepływów w ramach grupy może wygenerować wymierne oszczędności podatkowe na poziomie grupy, wynikające ze zwiększenia poziomu odliczenia VAT naliczonego

Omawiane rozwiązanie powinno zainteresować w szczególności podatkowe grupy kapitałowe (PGK) oraz inne grupy kapitałowe, w których:

występuje znaczna liczba transakcji wewnątrzgrupowych
występują podmioty prowadzące działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT – np. branża finansowa
występują podmioty wykazujące regularnie kwoty VAT do zwrotu (np. w związku ze znacznym udziałem WDT/eksportu towarów w obrocie lub świadczeniem usług opodatkowanych VAT poza Polską)

Jak możemy pomóc

Nasze wsparcie może polegać na analizie i doradzeniu optymalnych rozwiązań w zakresie utworzenia i efektywnego funkcjonowania grupy VAT – np. ustalenie:

które podmioty z grupy kapitałowej kwalifikują się do udziału w grupie VAT
czy udział określonego podmiotu w grupie VAT nie wpłynie negatywnie na efektywność jej rozliczeń VAT
czy obecna struktura przepływów finansowych w ramach grupy kapitałowej nie spowoduje ograniczenia prawa do odliczenia VAT naliczonego po utworzeniu grupy VAT
jak zorganizować wewnętrzne procesy w grupie kapitałowej, aby zapewnić odpowiedni poziom kontroli przy tworzeniu jednego grupowego pliku JPK i zarządzaniu płatnością grupowego zobowiązania VAT
które istniejące w organizacji procedury należy zmodyfikować lub jakie nowe procedury należy wprowadzić, by właściwie alokować dokonywane przez grupę transakcje zakupu i sprzedaży

Możemy również przygotować projekt umowy o utworzeniu grupy VAT oraz wzory niezbędnych procedur.

Skontaktuj się z nami

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w postaci numeru telefonu w celach marketingowych i prezentacji oferty handlowej Spółek wchodzących w skład grupy Crido jako administratorów danych osobowych (aktualny wykaz spółek z grupy Crido znajduje się tutaj). Przyjmuję do wiadomości, że zgoda może być cofnięta w każdym czasie oraz potwierdzam zapoznanie się z Polityką Prywatności.

Wyrażam zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną na wskazany przeze mnie adres poczty e-mail informacji marketingowych od Spółek wchodzących w skład grupy Crido jako administratorów danych osobowych (aktualny wykaz spółek z grupy Crido znajduje się tutaj). Przyjmuję do wiadomości, że zgoda może być cofnięta w każdym czasie oraz potwierdzam zapoznanie się z Polityką Prywatności.

Dzieje się teraz w biznesie