Podatek od nieruchomości – wsparcie dla przedsiębiorców

W ostatnim czasie widzimy zwiększoną aktywność organów podatkowych – również w ramach kontroli czy postępowań podatkowych w zakresie PON – związaną
z dużym obciążeniem lokalnych samorządów bieżącymi obowiązkami i jednoczesnym poszukiwaniem dodatkowych wpływów do budżetu.

Stąd też niezwykle istotny jest aktywny udział podatnika od samego początku prowadzonych przez organy podatkowe czynności tak, aby w sposób spójny i konsekwentny przedstawić własne stanowisko i uniknąć błędów mogących skutkować uznaniem, iż doszło do powstania zaległości podatkowej.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  kompleksowe wsparcie w toku kontroli podatkowych lub postępowań podatkowych prowadzonych wobec podatników przez samorządowe organy podatkowe;
• opracowanie i wdrożenie w ramach kontroli strategii obrony przyjętego przez podatnika sposobu rozliczeń podatkowych w kontrolowanym okresie;
• wsparcie podatników na etapie postępowań sądowo-administracyjnych;
• wsparcie w pozyskaniu ulg dotyczących spłaty zaległości w PON (rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności etc.).

Wysoki stopień skomplikowania regulacji dotyczących PON niejednokrotnie utrudnia prawidłowe i rzetelne wykonywanie obowiązków podatkowych w ramach codziennej działalności gospodarczej.

Co więcej, ryzyka podatkowe dla podatników rodzi również dynamicznie rozwijające się orzecznictwo sądów administracyjnych, którego bieżące monitorowanie jest niezbędne dla prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych w zakresie PON.

Przygotowanie lub aktualizacja deklaracji na PON to często skomplikowane zadanie, zaś rozliczenie PON może narazić organizację na szereg ryzyk.

Pomagamy kompleksowo przedsiębiorcom w tych wyzwaniach.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  sporządzanie deklaracji na potrzeby PON;
• tworzenie i weryfikację zapisów ewidencyjnych, procedur i instrukcji zarządzania środkami trwałymi;
• przygotowywanie inwentaryzacji i pomiarów powierzchni użytkowych;
• ocenę środków trwałych dla potrzeb ich opodatkowania PON (ustalenie czy podlegają / nie podlegają one opodatkowaniu).

Specyfika podatków lokalnych – w tym PON – wymusza na podatnikach cykliczne i bieżące weryfikowanie posiadanego majątku. Ma ono na celu ustalenie czy posiadany majątek jest w prawidłowy sposób wykazywany do opodatkowania.

W przypadku nadpłat, ich identyfikacja może przynieść oszczędności nie tylko na przyszłość, ale daje możliwość odzyskania podatku za okres 6 lat wstecz (obecnie za lata 2016 - 2021).

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  Kompleksowy przegląd poprawności rozliczeń PON za dany okres, obejmujący pełną ocenę ryzyk oraz możliwości uzyskania oszczędności podatkowych;
• weryfikację procedur stosowanych przez podatnika w zakresie rozliczania PON.

Równolegle do pozostałych elementów nasze działania mogą również obejmować zabezpieczenie pozycji podatnika przed zmianą na przyszłość m.in. poprzez przygotowanie wniosków o interpretację w zakresie PON, w których dążylibyśmy do potwierdzenia sposobu opodatkowania problematycznych obiektów.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  zwiększenie pewności podmiotu co do sposobu opodatkowania poszczególnych obiektów i zminimalizowanie ryzyka sytuacji, w której – w wyniku zmiany orzecznictwa lub podejścia organów podatkowych – po stronie podatnika powstałaby zaległość w PON;
• rzetelną ocenę ryzyk i wątpliwości istniejących w stosunku do posiadanego przez podatnika majątku;
• ustalenie kompleksowej strategii działania uwzględniającej charakter działalności podatnika jak i jego relacje / współpracę z JST;
• kompleksowe reprezentowanie podatnika w toku postępowania, mającego na celu uzyskanie interpretacji.

Prawidłowo zrealizowana inwestycja obejmuje także analizę jej konsekwencji podatkowych. W tym zakresie podatek od nieruchomości nie powinien być marginalizowany, bowiem stanowi materialną część kosztów utrzymania nieruchomości.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

• analizę konsekwencji podatkowych planowanych inwestycji, w tym rekomendacje co do wyboru najkorzystniejszej lokalizacji inwestycji, ze względu na wysokość stawki podatku oraz możliwości uzyskania ulg podatkowych;
• przeprowadzanie analiz zawartych umów pod kątem ryzyk podatkowych powstałych na gruncie PON oraz przedstawianie propozycji zmian umów.

Podatek od nieruchomości – z uwagi na swój skomplikowany charakter – niekiedy wymaga dodatkowej weryfikacji przez zewnętrzny podmiot profesjonalny.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

• niezależną ocenę problematycznych zagadnień lub dotychczasowego postępowania;
• przygotowanie opinii prawno-podatkowych, dotyczących zagadnień merytorycznych związanych z PON;

przygotowanie opinii prawno-podatkowych dotyczących kwestii proceduralnych związanych z weryfikacją rozliczeń w PON (m.in. kwestii związanych z kontrolami podatkowymi / postępowaniami podatkowymi).

Podatnicy podatku od nieruchomości – przy spełnieniu określonych przesłanek – mogą liczyć na znaczne ulgi i zwolnienia w zakresie realizowanej bądź planowanej inwestycji.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  doradztwo w zakresie możliwości uzyskania ulg w PON dla realizowanych inwestycji;
• doradztwo w zakresie ulg i zwolnień w PON w związku z Covid-19;
• reprezentowanie klientów w zakresie kontaktów z samorządami dotyczących ewentualnych ulg w PON.

Z uwagi na fakt, że podatek od nieruchomości jest ściśle związany w prawem budowlanym, niekiedy odwołanie się do wiedzy specjalistycznej podmiotów zewnętrznych (w tym opinii rzeczoznawcy budowlanego) może okazać się niezbędne.

Współpracujemy z szeregiem specjalistów budowlanych i majątkowych.

Wspieramy przedsiębiorców w pozyskaniu opinii rzeczoznawców budowlanych / majątkowych (analiza techniczna obiektów / obmiary powierzchni) / wycena składników majątku dla potrzeb PON)

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

• koordynowanie oraz wsparcie merytoryczne dotyczące wyboru właściwego rzeczoznawcy jak i zakresu analizy;
• reprezentowanie podmiotu w kontaktach z rzeczoznawcą;
• analizę przygotowanej opinii pod kątem indywidualnych potrzeb i przedmiotu zlecenia.

Z uwagi na dynamicznie zmieniające się przepisy prawa podatkowego istotne jest monitorowanie na bieżąco ich brzmienia i płynących z tego tytułu konsekwencji dla podatników działających w poszczególnych branżach.

Nasze usługi w tym zakresie obejmują:

•  kompleksowe działania mające na celu ocenę lub weryfikację poszczególnych rozwiązań prawnych (istniejących lub planowanych)
• analizę obowiązujących przepisów prawnych;
• monitorowanie procesu legislacyjnego i ocenę przygotowywanych projektów legislacyjnych;
• przygotowanie opinii dotyczących planowanych rozwiązań legislacyjnych;
• opracowanie projektów aktów prawnych, uzasadnień do nich oraz oceny sutków prawnych regulacji.