Safe harbour CbC-R w globalnym podatku wyrównawczym

Safe harbour w obszarze CBC (Country-by-Country reporting) oznacza uproszczenie dla grup kapitałowych, które spełniają określone warunki i dzięki temu mogą uniknąć głębszej analizy ryzyka podatkowego. To rodzaj ochrony dla grup, które prowadzą działalność w sposób przejrzysty i w jurysdykcjach o niskim poziomie ryzyka erozji podstawy opodatkowania. Safe harbour w CBC pozwala organom podatkowym skupić się na bardziej ryzykownych strukturach. Natomiast zgodnie z założeniem tej konstrukcji uczciwi podatnicy zyskują większą pewność co do swojej sytuacji. OECD zaleca stosowanie tych uproszczeń, by zwiększyć efektywność i proporcjonalność systemu raportowania. W skrócie – safe harbor w CBC to mechanizm, który chroni niskiego ryzyka podatników przed nadmiernym formalizmem i potencjalnymi kontrolami.

Obecnie w związku z wprowadzeniem w Polsce reguł dotyczących globalnego podatku wyrównawczego warto zrozumieć konstrukcję safe harbour. W filmie doświadczony menedżer Crido Soren Godniak wyjaśnia zasady tego mechanizmu.

Pillar 2 – ogólne zasady

W pierwszej części prezentacji ekspert Crido wyjaśnia zasady Pillar 2, w ramach której mechanizm safe harbour ogrywa ważną rolę.  Pillar 2 to jeden z filarów globalnej reformy podatkowej OECD. Reforma ma na celu ograniczenie unikania opodatkowania przez największe międzynarodowe korporacje. Wprowadza on globalną minimalną stawkę podatku dochodowego – co najmniej 15% – dla grup kapitałowych o skonsolidowanych przychodach powyżej 750 milionów euro. Celem Pillar 2 jest zapewnienie, że duże firmy zapłacą uczciwą część podatków, niezależnie od tego, gdzie działają. Mechanizm ten opiera się na tzw. regule GloBE, która pozwala państwom na „uzupełnienie” podatku, jeśli efektywna stawka w danym kraju jest niższa niż 15%. W praktyce Pillar 2 ma ograniczyć presję na tworzenie sztucznych struktur w rajach podatkowych i wyrównać warunki gry między jurysdykcjami.

Safe Harbour w ramach Pillar 2

W dalszej części prezentacji ekspert Crido przedstawia mechanizmy stałych i przejściowych/tymczasowych bezpiecznych przystani. Szczególnie koncentruje się na omówieniu zasad funkcjonowania tymczasowych safe harbour. Dowiecie się zatem, jakie są w tym zakresie wyłączenia i jakie testy należy przeprowadzać. Na koniec ekspert Crido przeprowadzi Was przez case study pomagające zrozumieć całą konstrukcję.

Film polecamy wszystkim osobom odpowiedzialnym za wdrożenie zasad Pillar II w firmie. Takie wdrożenie będzie bardzo utrudnione bez zrozumienia mechanizmu safe harbour.

Sprawdź również:

https://crido.pl/platforma-edukacyjna/sklep/prawo/prawo-pracy/poland-business-harbour-zatrudnianie-cudzoziemcow/

https://www.linkedin.com/posts/sorengodniak_podatkiwbiznesie-cit-wht-activity-7188416779616976897-N-Z7/?originalSubdomain=pl