Matryca stawek VAT

Możliwość korzystania z obniżonych stawek VAT to dla wielu przedsiębiorców istotna kwestia biznesowa – może mieć kluczowy wpływ na realizowaną marżę i ostateczną cenę towaru lub usługi dla konsumenta. Ze względu na nieprecyzyjne regulacje, stosowanie obniżonych stawek VAT może obecnie pociągać za sobą istotne ryzyka podatkowe i gospodarcze. Nowa matryca stawek VAT ma to zmienić. Warto wcześnie przygotować się do jej wdrożenia i zabezpieczyć swoją pozycję zarówno w odniesieniu do rozliczeń przyszłych, jak i historycznych.
Roman Namysłowski, partner zarządzający, szef zespołu VAT w CRIDO

Co się zmienia?

Nowa matryca stawek VAT zastępuje funkcjonujące od lat PKWiU 2008, przez 2 różne systemy klasyfikacyjne:

Nomenklaturę Scaloną (CN) w zakresie towarów oraz
PKWiU 2015 w zakresie usług.

Wprowadzona została również tzw. Wiążąca Informacja Stawkowa – formalnie wskazująca właściwą stawkę VAT i zabezpieczająca podatnika w tym zakresie.

Znaczenie zmian

Wdrożenie nowej matrycy stawek VAT może być procesem długotrwałym pod względem merytorycznym oraz informatycznym.

Po stronie podatników pozostanie w szczególności:

klasyfikacja towarów na gruncie CN,
klasyfikacja usług na gruncie PKWiU 2015,
dostosowanie systemów i kontraktów handlowych do ewentualnych zmian w stosowanych stawkach VAT i sposobie ich określania.

Zabezpieczenie pozycji podatkowej

Zmiana zasad stosowania obniżonych stawek VAT może:

stworzyć dodatkowe trudności w przypisaniu właściwej stawki VAT na przyszłość,
uwypuklić funkcjonujące obecnie wątpliwości w zakresie klasyfikacji niektórych produktów.

Na potrzeby zabezpieczenia przyszłych rozliczeń korzystne może okazać się wystąpienie o Wiążącą Informację Stawkową.

Warto także przeanalizować:

czy klasyfikacja CN może wpływać na dotychczasową klasyfikację PKWiU 2008?
jak podobne produkty klasyfikowane są w praktyce w Wiążących Informacjach Taryfowych/Akcyzowych wydawanych w zakresie CN?
czy zgromadzona dokumentacja w jasny sposób potwierdza stosowaną dotychczas klasyfikację?

Jednak już na obecnym etapie warto przeanalizować:

czy klasyfikacja CN może wpływać na dotychczasową klasyfikację PKWiU 2008?
jak podobne produkty klasyfikowane są w praktyce w Wiążących Informacjach Taryfowych/Akcyzowych wydawanych w zakresie CN?
czy zgromadzona dokumentacja w jasny sposób potwierdza stosowaną dotychczas klasyfikację?

Jak możemy pomóc? Chętnie wesprzemy Państwa na etapie zabezpieczania Państwa pozycji podatkowej w zakresie stosowanych stawek VAT – przede wszystkim poprzez:

analizę asortymentu pod kątem kodów CN znajdujących zastosowanie do sprzedawanych produktów – na potrzeby nowej matrycy stawek VAT

kompleksową asystę w postępowaniach dotyczących weryfikacji stosowanych stawek VAT

asystę w gromadzeniu dokumentacji zabezpieczającej pozycję podatnika na wypadek wątpliwości co do prawidłowości stosowanej stawki

bieżące wsparcie przy ocenie prawidłowości stosowanych stawek VAT, zarówno w zakresie istniejącej, jak i wprowadzanej oferty asortymentowej

analizę najnowszych WIS oraz kluczowych unijnych aktów prawnych odnoszących się do CN

przy uwzględnieniu specyfiki Nomenklatury Scalonej (ogólne reguły interpretacji, noty wyjaśniające, rozporządzenia klasyfikacyjne, rozstrzygnięcia organów celnych)

analizę transakcji z perspektywy prawidłowości stosowanych stawek VAT

Matryca stawek VAT

Rewolucja stawkowa stała się faktem – co to oznacza dla podatników?

Co się zmienia?

Znaczenie zmian

Zabezpieczenie pozycji podatkowej

Dokonanie klasyfikacji towarów na gruncie Nomenklatury Scalonej (CN)

Przygotowanie wniosków o WIS

Budowanie „defense file”

Hotline stawkowy

Monitoring stawkowy

Prowadzenie szkoleń z zakresu metodologii określania prawidłowych stawek VAT

Przeglądy stawkowe