Koniec listopada to ważna data dla podatników realizujących transakcje z podmiotami zagranicznymi. Większość podatników jest w gorączce przygotowywania informacji o cenach transferowych (TPR), którą należ złożyć do końca listopada 2024 r. (w tym roku wyjątkowo do 2 grudnia – poniedziałek), ale w tym samym dniu upływa też termin na złożenie informacji o umowach zawartych z nierezydentami (ORD-U) za 2023 rok. 

Zobacz film: Raportowanie TPR – wnioski

Raportowanie cen transferowych to jedno z bardziej skomplikowanych tematów w obszarze obowiązków podatkowych. Raportowanie TPR – wnioski to film opowiadający o najważniejszych zagadnieniach związanych z raportowaniem cen transferowych, które eksperci CRIDO uznali za istotne dla podatników. Zapraszamy na film.

Co to jest ORD-U i kto go składa?

ORD-U to informacja podatkowa, którą składają osoby prawne, jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które zawarły umowy z nierezydentami. Obowiązek dotyczy umów, w których: 

  • jedna ze stron posiada co najmniej 5% udziałów w kapitale drugiej strony, a suma należności/zobowiązań przekracza 300 000 euro,
  • nierezydent posiada w Polsce przedsiębiorstwo, oddział lub przedstawicielstwo, a jednorazowa wartość umowy przekracza 5 000 euro.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, termin na złożenie ORD-U wynosi 11 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego, czyli analogicznie jak w przypadku TPR. Termin na składanie ORD-U został niedawno wydłużony, właśnie ze względu na termin składania TPR, o czym w szczegółach tutaj. 

Zwolnienie z obowiązku składania ORD-U

Przypominamy, że podmioty składające informację TPR są zwolnione z obowiązku składania ORD-U. Wyjątkiem są podatnicy realizujący transakcje z podmiotami z tzw. rajów podatkowych – w ich przypadku obowiązek złożenia ORD-U pozostaje aktualny, niezależnie od składania TPR. 

Co to oznacza dla podatników?

  • Jeśli składasz TPR i nie masz transakcji z podmiotami z rajów podatkowych – nie musisz składać ORD-U 
  • Jeśli masz transakcje z rajami podatkowymi – musisz złożyć ORD-U, nawet jeśli składasz TPR 
  • Jeśli nie składasz TPR – musisz przeanalizować swoje transakcje pod kątem obowiązku złożenia ORD-U 

Zapoznaj się z pełną ofertą: Ceny transferowe