Od listopada br. zaczęło obowiązywać rozwiązanie pozwalające przedsiębiorcom przez jeden miesiąc w roku kalendarzowym nie opłacać składek na ubezpieczenia społeczne. Nie oznacza to bynajmniej zmniejszenia ewentualnych świadczeń w przyszłości. Wartość tych składek będzie bowiem sfinansowana przez budżet państwa.

Zobacz film: Opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców. Kwota wolna od podatku

Czym jest kwota wolna od podatku dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? Zapraszamy na film.

Kto może skorzystać z rozwiązania?

Z wakacji składkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy wpisani do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz komornicy sądowi. Beneficjenci muszą dodatkowo:

  1. podlegać co najmniej jeden dzień (dobrowolnie albo obowiązkowo) ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym składają wniosek,
  2. w miesiącu poprzedzającym wniosek nie zgłaszać do ubezpieczeń społecznych/zdrowotnych więcej niż 10 osób (w tym siebie),
  3. nie osiągnąć przychodu przekraczającego 2 mln EUR w jednym z dwóch poprzednich lat (składając wniosek w listopadzie 2024 badamy rok 2022 i 2023),
  4. nie wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywali w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres obecnej działalności.

Dodatkowo, wartość opłaconych składek jest traktowana jako pomoc de minimis. Oznacza to, że z preferencji nie można skorzystać, jeśli w okresie poprzednich 3 lat przedsiębiorca skorzystał już z pomocy przekraczającej 300 tys. EUR. Wartość dotychczasowej pomocy uzyskanej przez przedsiębiorców można zweryfikować na stronie UOKiK: https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary

Co trzeba zrobić?

Aby skorzystać z wakacji składkowych jeszcze w grudniu 2024 roku, do końca listopada należy wypełnić wniosek RWS dostępny na platformie ZUS PUE (zakładka Płatnik -> Kreatory wniosków -> Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc – RWS (wakacje składkowe)).

ZUS potwierdzi możliwość skorzystania z preferencji odpowiadając na skrzynkę przedsiębiorcy w systemie ZUS PUE. Jeśli odpowiedź byłaby negatywna, wówczas pismo przybierze formę decyzji.

Po otrzymaniu pozytywnej odpowiedzi, przy składaniu deklaracji o składkach za grudzień (lub ewentualnie w kolejnych latach), należy również odpowiednio uwzględnić kod tytułu ubezpieczenia.

Inne ważne kwestie

  • Wartość składek opłaconych z budżetu państwa nie stanowi dodatkowego przychodu dla przedsiębiorcy.
  • Z drugiej strony, składki te nie będą podlegać odliczeniu w ramach kalkulacji podatku PIT.
  • Wakacje składkowe nie obejmują składek na ubezpieczenie zdrowotne.
  • Wakacje składkowe obejmują jedynie składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru składek (na ubezpieczenia społeczne, dobrowolne chorobowe – o ile zadeklarowano, a także na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy) – zgodnie z aktualnym tytułem zgłoszenia do ubezpieczeń.
  • Osoby wykonujące wolne zawody (np. adwokaci, radcowie prawni, doradcy podatkowi, lekarze, architekci, księgowi czy aptekarze) mogą skorzystać z wakacji, o ile wykonują wolny zawód w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
  • Z wakacji mogą też skorzystać wspólnicy spółek cywilnych.
  • Zaległości w opłacaniu składek nie mają wpływu na kwalifikowanie się do preferencji.
  • Z wakacji nie skorzystają przedsiębiorcy korzystający z ulgi na start (tj. nieopłacający składek ZUS przez pierwszych 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej).

W razie jakichkolwiek pytań, zespół CRIDO jest do Państwa dyspozycji.

Zapoznaj się z pełną ofertą: Human Advisory Services