Ministerstwo Finansów oraz Krajowa Administracja Skarbowa intensyfikują działania w walce z agresywnym planowaniem podatkowym, szczególnie w obszarze cen transferowych. Dane wyraźnie pokazują, że problem nabiera tempa:

  • w 2024 r. wartość doszacowanego dochodu z tytułu cen transferowych była blisko dwukrotnie wyższa niż w 2023 r.,
  • w pierwszej połowie 2025 r. już o 30% więcej zaniżeń CIT niż w całym 2023 r.

Tak znaczący wzrost wykrytych nieprawidłowości pokazuje, że skala zjawiska rośnie, a walka z nim wymaga nowych kompetencji, narzędzi i bardziej zaawansowanych metod analizy danych.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film: Sporne środy: Jak skutecznie i bezpiecznie skorygować deklarację

Jak skorygować deklarację – webinar z cyklu Sporne Środy

Jak bezpiecznie skorygować deklarację podatkową i uniknąć ryzyka sankcji? Zobacz nagranie webinaru z cyklu Sporne Środy, w którym ekspertki CRIDO – Alicja Sarna i Aleksandra Plichta – wyjaśniają, kiedy i jak złożyć korektę, aby była skuteczna i nie rodziła negatywnych konsekwencji. Praktyczne wskazówki, aktualne schematy działań organów oraz przykłady z życia.

Nowe Centrum Kompetencyjne KAS – cel i znaczenie

W odpowiedzi na te wyzwania 14 sierpnia 2025 r. w Krakowie uruchomiono Centrum Kompetencyjne KAS ds. Agresywnego Planowania Podatkowego. Jednostka działa w strukturach Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego i pełni funkcję wyspecjalizowanego ośrodka analitycznego.

Jej głównym celem jest wykrywanie i eliminowanie schematów agresywnej optymalizacji podatkowej, w szczególności w zakresie cen transferowych. Centrum będzie integrować dane z wielu źródeł — JPK_CIT, KSeF oraz raportów TPR-C — co pozwoli skuteczniej typować podmioty do kontroli i identyfikować potencjalne ryzyka.

Dzięki wykorzystaniu nowoczesnych narzędzi analitycznych KAS będzie mogła szybciej wychwytywać nietypowe transakcje, zwłaszcza w ramach międzynarodowych grup kapitałowych. Ważnym zadaniem Centrum będzie również standaryzacja procedur kontrolnych w całym kraju oraz współpraca z zagranicznymi administracjami podatkowymi.

Zespół zadaniowy i możliwe zmiany legislacyjne

Równolegle z powołaniem Centrum, Ministerstwo Finansów utworzyło Zespół Zadaniowy ds. Agresywnego Planowania Podatkowego w CIT, którego celem jest przygotowanie raportu do 31 października 2025 r.

Raport ma obejmować propozycje rozwiązań w czterech kluczowych obszarach:

  • międzynarodowe systemy podatkowe – analiza regulacji stosowanych w innych krajach,
  • szkodliwe schematy optymalizacyjne – identyfikacja najczęściej wykorzystywanych praktyk,
  • wzmocnienie odporności systemu podatkowego – rekomendacje działań systemowych ograniczających ryzyko unikania opodatkowania,
  • współpraca międzynarodowa – lepsza wymiana informacji i koordynacja działań.

Na podstawie raportu mogą powstać propozycje zmian legislacyjnych. Jeśli harmonogram zostanie dotrzymany, pierwsze nowe regulacje mogą wejść w życie już w 2026 r. To oznacza możliwe zmiany w zakresie metodyki kontroli cen transferowych i sposobu oceny dokumentacji podatkowej.

Co to oznacza dla przedsiębiorców

Na zapowiadany wzrost skuteczności kontroli, rozumiany jako kwoty ustaleń (doszacowania) niewątpliwie wpływ ma jakość prowadzonych czynności ale również ich ilość. Dlatego spodziewać należy się wzrostu liczby kontroli, czy też samych czynności sprawdzających, w ramach których organy stawiają pytania o transakcje z podmiotami powiązanymi. Przygotowanie do nowej rzeczywistości powinno dotyczyć wszystkich podmiotów powiązanych. Obok bowiem jaskrawego sformułowania „agresywna optymalizacja podatkowa”, do którego powszechna praktyka prowadzenia działalności ma odpowiedni dystans, to jednak ryzyko doszacowania może wiązać się z innymi, bardziej powszednimi bolączkami grup kapitałowych. Katalog jest niewyczerpany, ale za przykład posłużyć może nieadekwatna polityka cen transferowych lub nie stosowanie się do niej w praktyce, błędne zdefiniowanie roli podmiotu w grupowym łańcuchu wartości dodanej, czy też nieodpowiednio dobrane kryteria w ramach analiz porównawczych (np. sporządzanych dla potrzeb całej grupy). Nie można przy tym zapomnieć o transakcjach finansowych, w tym ich wpływie na kondycję podmiotu. Mierzyć się możemy wreszcie z kalkulacyjnymi błędami czy też dyskusją na temat adekwatności danych służących do określenia naszych wyników na transakcji. Skoro stawiany przez krakowskim centrum cel jest jasny: skuteczność, to wszelkie nieścisłości i obszary dyskusji, będą wzmagać apetyt kontrolujących do podjęcia ustaleń.

Powstanie Centrum Kompetencyjnego KAS w Krakowie oraz prace Zespołu Zadaniowego jasno pokazują, że ceny transferowe znalazły się w centrum zainteresowania administracji podatkowej. Nowe narzędzia analityczne, integracja danych z wielu systemów i możliwe zmiany legislacyjne to zapowiedź, że kontrole będą bardziej wymagające niż dotychczas.

W CRIDO pomagamy przedsiębiorcom skutecznie odnaleźć się w tym zmieniającym się otoczeniu. Nasi eksperci oferują kompleksowe wsparcie. Skontaktuj się z nami — ocenimy sytuację Twojej firmy, wskażemy potencjalne ryzyka i pomożemy przygotować się na nadchodzące zmiany.

Zapoznaj się z pełną ofertą: Postępowania podatkowe i spory sądowe | Doradztwo VAT