Koniec marca zbliża się nieuchronnie, a wraz z nim nie tylko termin złożenia deklaracji CIT, ale również IFT-2R za rok 2025. Wiele firm dopiero w tym momencie zdaje sobie sprawę ze skali obowiązków, które na nich ciążą.
 

Deklaracja IFT-2R jest ściśle powiązana z podatkiem u źródła (WHT, ang. Withholding Tax) – obowiązek jej złożenia dotyczy każdego podmiotu, który w minionym roku pobierał WHT od wypłat na rzecz zagranicznych kontrahentów. Podatek u źródła występuje m.in. przy wypłatach z tytułu usług niematerialnych – takich jak doradztwo, usługi prawne, reklamowe, księgowe, rekrutacyjne czy badanie rynku – a także przy należnościach licencyjnych, odsetkach i dywidendach.

Co istotne, deklarację należy złożyć niezależnie od tego, czy WHT został faktycznie pobrany – obowiązek sprawozdawczy istnieje również wtedy, gdy zastosowano zwolnienie lub obniżoną stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Ponadto warto pamiętać, że IFT-2R jest deklaracją zbiorczą, ale jedynie na poziomie kontrahenta. Firmy, które przeprowadzały transakcje z wieloma kontrahentami zagranicznymi w 2025 r., mogą być bardziej obciążone obowiązkami dokumentacyjnymi w najbliższym czasie.
 

Nowa wersja formularza – kolejna zmiana do opanowania

Formularze IFT-2 / IFT-2R, podobnie jak inne formularze podatkowe publikowane przez Ministerstwo Finansów, podlegają aktualizacjom. Na potrzeby rozliczeń za 2025 rok co do zasady obowiązuje nowa, dwunasta wersja formularza. Warto jednak pamiętać, że podmioty, których rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym i rozpoczął się przed 1 stycznia 2025 r. i zakończył po 31 grudnia 2024 r., powinny stosować nadal wersję 11.

Zakres zmian względem poprzedniej wersji ma charakter techniczny i obejmuje doprecyzowanie poszczególnych pól przy zachowaniu ogólnej struktury formularza. Istotnym kontekstem dla tych zmian są Objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 3 lipca 2025 r. dotyczące stosowania klauzuli rzeczywistego właściciela w podatku u źródła. Objaśnienia te nieformalnie dopuściły stosowanie koncepcji look-through approach – kwestii, która dotychczas budziła wątpliwości zarówno na poziomie interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jak i w orzecznictwie sądów administracyjnych.
 

Compass IFT – gotowy na wersję 12

Compass IFT to narzędzie stworzone przez CRIDO, które realnie odciąża zespoły finansowe i podatkowe w sezonie składania deklaracji. Co istotne, Compass IFT jest już w pełni dostosowany do nowego schematu w wersji 12, dzięki czemu firmy nie muszą samodzielnie analizować wprowadzonych zmian ani martwić się o zgodność generowanych formularzy z aktualnymi wymaganiami technicznymi.

Narzędzie automatyzuje i przyspiesza cały proces składania deklaracji – od importu danych z systemów finansowo-księgowych (poprzez pliki Excel), przez weryfikację ich kompletności i poprawności przed wysyłką, aż po zbiorcze generowanie formularzy dla wszystkich podatników jednocześnie. Wbudowana walidacja danych automatycznie wykrywa nieprawidłowości – błędy są czytelnie, oznaczane bezpośrednio w arkuszu, co pozwala na ich szybką identyfikację i korektę przed wysyłką.

Szczególnie docenianą funkcją jest możliwość generowania i wysyłki dużej liczby formularzy jednocześnie, co eliminuje konieczność obsługi każdego z nich osobno. Narzędzie obsługuje również proces korekt – umożliwia wskazanie celu korekty wraz z uzasadnieniem jej przyczyny.
 

Jeśli Twoja organizacja planuje usprawnić proces składania deklaracji IFT-2 / IFT-2R i ograniczyć ryzyko błędów, skontaktuj się z nami i sprawdź, jak Compass IFT może wesprzeć Twoją organizację.