Jak odzyskać nadpłatę podatku?

Skuteczne odzyskanie nadpłaty może przysporzyć kłopotom podatnikom. Na pewno jest kilka rzeczy, o których warto pamiętać występując z wnioskiem o jej stwierdzenie. Jakich? Zanim do tego przejdę kilka kwestii teoretycznych.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film: Jak zarządzić kontaktami z organami podatkowymi

Jak bezpiecznie komunikować się z urzędem skarbowym? W trzecim odcinku „Spornych Śród” omawiamy kluczowe zasady prowadzenia rozmów z organami podatkowymi – od analizy błędów po konkretne strategie obronne. Praktyczne wskazówki dla zarządów, działów podatkowych i compliance.

Czym jest nadpłata?

Jeżeli podatnik uzna, że jego rozliczenie podatkowe jest nieprawidłowe i zostało zawyżone może wystąpić z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty. Wniosek taki składa się oczywiście do organu podatkowego właściwego w sprawach danego podatku. Jeżeli podatnik był zobowiązany do złożenia deklaracji do koniecznym załącznikiem do wniosku o stwierdzenie nadpłaty jest korekta deklaracji.

Po otrzymaniu wniosku organ podatkowy może zachować się w następujący sposób:

Po pierwsze, jeżeli sam wniosek i skorygowana deklaracja nie budzą jego wątpliwości wówczas zwraca nadpłatę w tak zwanym trybie bezdecyzyjnym, a więc w drodze czynności materialno-technicznej.

Po drugie, jeżeli ta skorygowana deklaracja budzi wątpliwości organu, po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego wydaje on decyzję.  W decyzji tej organ podatkowy może stwierdzić nadpłatę w kwocie takiej jaka była żądana przez podatnika lub w kwocie innej, albo też odmówić stwierdzenia nadpłaty.

Oczywiście, od każdej decyzji z której podatnik jest niezadowolony przysługuje mu możliwość odwołania się do Dyrektora izby Administracji Skarbowej.

Jak przygotować wniosek?

Co zatem zrobić, aby nadpłata została zwrócona w trybie bezdecyzyjnym albo w ostateczności w takiej samej kwocie jaka była wnioskowana? Clou sprawy będzie leżało w przygotowaniu wniosku. Im bardziej szczegółowy wniosek, klarowniej tłumaczący przyczyny powstania nadpłaty, im więcej dokumentów potwierdzających te tezy, które zostały postawione we wniosku zostanie dołączone do wniosku, tym wyższe prawdopodobieństwo szybkiego odzyskania nadpłaty.

Złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty powinno być więc ostatnim elementem procesu przygotowania procesu polegającego na weryfikacji rozliczeń podatkowych i zgromadzeniu dokumentacji wskazującej na sam fakt istnienia nadpłaty oraz jej wysokość. Oczywiście nie gwarantuje to sukcesu, ale znacząco zwiększa szansę na korzystne dla podatnika rozstrzygnięcie.

O czym jeszcze pamiętać?

Wniosku o stwierdzenie nadpłaty nie można złożyć, jeżeli u podatnika toczy się już postępowanie podatkowe, kontrola podatkowa czy kontrola celno-skarbowa dotycząca tego podatku i tego okresu, którego miałby dotyczyć wniosek.

Ponadto, wniosek taki powinien być złożony zanim upłynie termin przedawnienia zobowiązania podatkowego - może to być zrobione nawet ostatniego dnia tego terminu.

Co więcej, wspomniana powyżej decyzja w sprawie nadpłaty jest decyzją cząstkową. Oznacza to, że rozstrzygając w przedmiocie nadpłaty organ podatkowy nie określa czy nie determinuje wysokości całego zobowiązania podatkowego. Wydanie decyzji nadpłatowej nie wyłącza zatem możliwości weryfikacji tego rozliczenia przez organ podatkowy i wydania decyzji wymiarowej.

Zapoznaj się z pełną ofertą: Postępowania podatkowe i spory sądowe