Podpisanie przez Prezydenta ustawy podwyższającej stawkę podatku CIT dla banków i innych instytucji finansowych to jeden z najważniejszych momentów dla sektora finansowego w ostatnich latach. Od 2026 r. banki komercyjne będą objęte stawką CIT na poziomie aż 30%, w 2027 r. – 26%, a od 2028 r. – 23%. Dla mniejszych podmiotów przewidziano niższe stawki, jednak skala zmian jest bezprecedensowa i wymaga pilnej reakcji ze strony zarządów oraz działów podatkowych.
 

Wyzwania i szanse – ulgi podatkowe jako narzędzie optymalizacji

W obliczu wzrostu obciążeń fiskalnych kluczowe staje się pełne wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych. W praktyce doradczej obserwujemy, że wiele instytucji finansowych nie korzysta z pełnego spektrum preferencji podatkowych, które mogą znacząco obniżyć efektywną stawkę CIT. Warto podkreślić, że ulgi podatkowe nie tylko pozwalają na odzyskanie części zapłaconego podatku, ale także mogą poprawić płynność finansową i zwiększyć środki na inwestycje w innowacje czy rozwój technologiczny.
 

Jakie ulgi podatkowe w CIT są dostępne dla sektora finansowego?

Ulga B+R (badawczo-rozwojowa)  

Pozwala na dodatkowe odliczenie do 200% kosztów kwalifikowanych poniesionych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. W branży finansowej mogą to być m.in. projekty związane z tworzeniem nowych aplikacji bankowych, automatyzacją procesów kredytowych, rozwojem systemów płatności czy modernizacją infrastruktury IT, zwiększeniem cyberbezpieczeństwa. Ulga B+R może przynieść korzyść podatkową nawet 38% wartości kosztów kwalifikowanych.

 
Ulga na innowacyjnych pracowników

 

 Pozwala na rozliczenie nierozliczonej we wcześniejszych latach ulgi B+R w ramach zaliczek na PIT od wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace B+R. Odliczenia podatkowe można stosować już w trakcie roku podatkowego, co poprawia płynność finansową firmy.

 
IP Box Pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak autorskie prawo do programu komputerowego. Od 2022 r. możliwe jest łączenie IP Box z ulgą B+R w ramach tego samego dochodu, co pozwala na znaczące obniżenie efektywnego opodatkowania dochodów z innowacji.

 
Ulga CSR (Corporate Social Responsibility) Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w związku z rozwojem społecznej odpowiedzialności biznesu. Dotyczy to wydatków na działalność sportową, kulturalną oraz wsparcie szkolnictwa wyższego i nauki. Banki mogą rozliczać w ramach tej ulgi m.in. sponsoring wydarzeń sportowych, wsparcie instytucji kultury czy finansowanie programów edukacyjnych (w tym dla pracowników).

 
Ulga na IPO (Initial Public Offering) Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania do 150% wartości wydatków poniesionych na prospekt emisyjny, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe, giełdowe oraz przygotowanie ogłoszeń wymaganych przepisami prawa. Dodatkowo, można odliczyć 50% wartości wydatków (bez VAT) na usługi doradztwa prawnego, podatkowego i finansowego, jednak nie więcej niż 50 tys. zł. Odliczenia dokonuje się w roku podatkowym, w którym podatnik wprowadził swoje akcje na giełdę lub do alternatywnego systemu obrotu, a także w roku go poprzedzającym.

 
Ulga konsolidacyjna Pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie udziałów/akcji w spółce posiadającej osobowość prawną, nie więcej niż 250 000 PLN w roku podatkowym. Do objęcia ulgą kwalifikują się wydatki bezpośrednio związane z transakcją nabycia udziałów, przeznaczone na obsługę prawną i wycenę akcji, opłaty notarialne, sądowe i skarbowe, podatki i inne należności publicznoprawne zapłacone zarówno w Polsce, jak i za granicą (np. PCC).

 
Ulga na żołnierza Pozwala na ryczałtowe odliczenie od podstawy opodatkowania od 12 tys. PLN do nawet 24 tys. PLN z tytułu zatrudnienia żołnierzy Aktywnej Rezerwy lub Obrony Terytorialnej.

 

 

Kiedy i jak można odliczać ulgi podatkowe?

Przy rozliczeniu ulg podatkowych trzeba pamiętać o kilku kluczowych kwestiach:

  • Rozliczenie wstecz – ulgi podatkowe można rozliczać wstecz wobec wszystkich nieprzedawnionych lat podatkowych (poprzez korektę złożonych już deklaracji podatkowych), co oznacza, że można odzyskać nadpłacony wcześniej podatek i przeznaczyć go na dowolny cel (w tym zapłatę innych podatków),
  • Możliwość rekalkulacji obliczonej już raz ulgi podatkowej – raz rozliczoną ulgę podatkową można rekalkulować i zwiększyć poziom odliczenia (np. poprzez zidentyfikowanie większej liczby projektów rozwojowych),
  • Ulgi podatkowe nie przyciągają kontroli podatkowych – dobrze ustawiony proces rozliczenia ulg podatkowych i prawidłowo zidentyfikowane projekty rozwojowe to bezpieczeństwo rozliczenia, które nie stwarza ryzyka kontroli podatkowej.

 

Co zrobić dalej?

Podwyżka CIT dla sektora bankowe to wyzwanie, ale także impuls do intensyfikacji działań w zakresie efektywności podatkowej. Ulgi podatkowe mogą skutecznie zniwelować negatywne skutki wzrostu obciążeń fiskalnych – warto wykorzystać je w pełni, aby odzyskać zapłacony podatek i wesprzeć dalszy rozwój instytucji finansowych.

W obecnej sytuacji warto przeprowadzić szeroki przegląd projektów i kosztów, które mogą kwalifikować się do rozliczenia w ramach ulg podatkowych (w tym w latach wcześniejszych). W praktyce wiele instytucji nie wykorzystuje pełnego potencjału ulg podatkowych.

Zespół Ulg podatkowych w CRIDO posiada bogate doświadczenie w obsłudze projektów ulgowych dla sektora finansowego. Chętnie porozmawiamy o możliwości rozliczenia lub zwiększania rozliczenia ulg podatkowych w Państwa firmie. Zachęcamy do współpracy z CRIDO w celu identyfikacji nowych obszarów działalności, które mogą zostać objęte preferencjami podatkowymi.

Podwyżka CIT dla sektora finansowego to wyzwanie, ale także impuls do intensyfikacji działań w zakresie efektywności podatkowej. Ulgi podatkowe mogą skutecznie zniwelować negatywne skutki wzrostu obciążeń fiskalnych – warto wykorzystać je w pełni, aby odzyskać zapłacony podatek i wesprzeć dalszy rozwój instytucji finansowych.