Ulgi podatkowe dla branży produkcyjnej. Inwestuj w rozwój, nie w podatki

Czy wiesz, że polski system podatkowy oferuje szeroki wachlarz ulg dla firm z branży produkcyjnej? Dzięki nim możesz znacząco obniżyć podatek dochodowy, inwestując w nowoczesne technologie, badania i rozwój, a nawet ekspansję na nowe rynki. Ulga na działalność badawczo-rozwojową, ulga na robotyzację, ulga na prototyp czy ulga na ekspansję to tylko część preferencji, z których możesz skorzystać.
 
Jak działają ulgi podatkowe? Kto może je rozliczać? I co najważniejsze – jak wdrożyć je w przedsiębiorstwie? Sprawdź nasz przegląd ulg podatkowych dla sektora produkcyjnego.
 

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film edukacyjny: Ulgi podatkowe 2025 r.

Zapraszamy na film zawierający przegląd ulg podatkowych dostępnych dla przedsiębiorców w 2025 r.

Ulga B+R – innowacje, które się opłacają

Ulga B+R w branży produkcyjnej może obejmować różne działania, które wiążą się z usprawnianiem procesów, testowaniem nowych technologii czy opracowywaniem nowych produktów. Przykłady? Prace nad nowymi materiałami o lepszej wytrzymałości, optymalizacja linii produkcyjnej w celu zmniejszenia zużycia energii, projektowanie nowoczesnych prototypów maszyn, a nawet wdrażanie inteligentnych systemów zarządzania produkcją. Kluczowe jest to, by działania te miały charakter twórczy i prowadziły do powstania nowych lub ulepszonych (w skali przedsiębiorstwa) produktów, procesów czy usług.

Wiele firm nie zdaje sobie sprawy, że nawet drobne innowacje mogą kwalifikować się do skorzystania z ulgi B+R, a oszczędności mogą sięgać setek tysięcy złotych rocznie.

Co istotne, ulga B+R pozwala nie tylko na obniżenie podatku należnego za ostatni rok podatkowy, ale także na skorzystanie z niej do 5 lat wstecz. Przedsiębiorcy, którzy nie uwzględnili ulgi w latach poprzednich, mogą skorygować swoje zeznania podatkowe i odzyskać nadpłacony podatek.
 

Na czym polega ulga B+R?

Ulga B+R to mechanizm podatkowy, który umożliwia przedsiębiorcom dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Oznacza to, że przedsiębiorstwo może „odzyskać” część środków wydanych np. na opracowanie nowych produktów lub ulepszenie procesu produkcji. Im więcej firma inwestuje w badania i rozwój, tym większą ulgę może uzyskać.

Od 2022 roku przedsiębiorstwa mogą skorzystać z podwójnego (200%) odliczenia kosztów wynagrodzeń. Wysokość odliczenia dla pozostałych kategorii kosztów (odliczanych w wysokości 100% poniesionych kosztów) może zostać zwiększona w przypadku uzyskania przez przedsiębiorcę statusu centrum badawczo-rozwojowego.
 

Jakie wydatki kwalifikują się do odliczenia?

Przedsiębiorstwa produkcyjne korzystające z ulgi B+R mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wiele kategorii kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Poniżej przedstawiamy przykładowe wydatki.

1. Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działania B+R, w tym inżynierów, technologów czy specjalistów, a nawet pracowników produkcyjnych zaangażowanych w opracowanie nowych/ulepszonych rozwiązań.
2. Koszty materiałów, surowców i komponentów wykorzystywanych np. do tworzenia prototypów i testowania nowych rozwiązań.
3. Usługi zewnętrzne, np. wydatki na ekspertyzy i badania zlecone ośrodkom akademickim czy instytutom naukowym lub badawczym.
4. Koszty amortyzacji maszyn i urządzeń używanych w działalności B+R.

Ważne jest jednak, aby odpowiednio udokumentować wszystkie wydatki i wykazać ich bezpośredni związek z działalnością B+R. To klucz do skutecznego skorzystania z ulgi i realnych oszczędności podatkowych.
 

Ulga na robotyzację – przyszłość jest teraz!

Ulga na robotyzację pozwala znacząco obniżyć koszty wdrażania nowoczesnych technologii w przedsiębiorstwie. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorstwa inwestujące w roboty przemysłowe, np. roboty spawalnicze, lakiernicze, montażowe czy manipulacyjne stosowane m.in. w branży motoryzacyjnej, elektronicznej czy metalurgicznej.

Ulga może zostać zastosowana dla kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację w latach podatkowych 2022-2026. Analogicznie jak w przypadku ulgi B+R, ulga na robotyzację pozwala nie tylko na obniżenie podatku należnego za ostatni rok podatkowy, ale także na skorzystanie z niej do 5 lat wstecz. Przedsiębiorcy, którzy nie uwzględnili ulgi na robotyzację w latach poprzednich, mogą skorygować swoje zeznania podatkowe i odzyskać nadpłacony podatek.
 

Na czym polega ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację. W praktyce oznacza możliwość „odzyskania” części nakładów na robotyzację w formie obniżenia podatku dochodowego.

Przedsiębiorstwa produkcyjne mogą uwzględnić w uldze szeroki zakres kosztów związanych z robotyzacją.

1. Koszty zakupu i leasingu robotów przemysłowych, tj. zgodnie z uproszczoną definicją – automatycznie sterowanych, programowalnych i wielozadaniowych maszyn o co najmniej trzech stopniach swobody, które są wykorzystywane w procesie produkcji.
2. Wydatki na urządzenia współpracujące z robotami, np. czujniki, sterowniki czy systemy bezpieczeństwa.
3. Koszty nabycia oprogramowania do zarządzania, sterowania i monitorowania robotów.
4. Wydatki na szkolenia pracowników obsługujących nowe roboty.

W przypadku ulgi na robotyzację szczególnie istotna jest prawidłowa kwalifikacja wydatków, w tym potwierdzenie, że nabywane roboty spełniają ustawową definicję robota przemysłowego.
 

Ulga na prototyp – od pomysłu do gotowego produktu

Ulga na prototyp to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które rozwijają nowe produkty, a następnie testują je w warunkach produkcji próbnej i wprowadzają na rynek. Podczas gdy ulga B+R obejmuje wydatki na prace badawczo-rozwojowe związane z opracowywaniem nowego rozwiązania, ulga na prototyp pozwala odliczyć koszty związane z jego pierwszym wytworzeniem i testowaniem przed wprowadzeniem na rynek. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skorzystać ze wsparcia na różnych etapach innowacyjnego procesu.

W praktyce granice ulgi na prototyp oraz ulgi B+R zacierają się. Zgodnie z definicją ustawową, przez produkcję próbną (objętą ulgą na prototyp) rozumie się etap rozruchu technologicznego, który nie wymaga dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych lub inżynieryjnych.

Granicę między ulgą B+R a ulgą na prototyp wyznacza więc ostateczne ustalenie formy technicznej i technologicznej nowego produktu. Ulga na prototyp dotyczy działań ukierunkowanych na rozpoczęcie produkcji produktu o ustalonej już formie. Natomiast jeśli w trakcie tworzenia pierwszych egzemplarzy nowego produktu dopuszczana jest możliwość wprowadzania zmian, prace takie powinny zostać objęte ulgą B+R.

Z ulgi można skorzystać w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów poniesionych od roku 2022. Analogicznie jak w przypadku ulgi B+R i ulgi na robotyzację, ulga na prototyp pozwala nie tylko na obniżenie podatku należnego za ostatni rok podatkowy, ale także na skorzystanie z niej do 5 lat wstecz.
 

Na czym polega ulga na prototyp?

Mechanizm działania ulgi na prototyp jest analogiczny jak w przypadku opisanych powyższych ulg. Umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 30% sumy kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu, przy czym wysokość odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych.

Przedsiębiorcy mogą uwzględnić w uldze na prototyp szereg kosztów.

1. Koszty nabycia fabrycznie nowych środków trwałych oraz ulepszenia środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu.
2. Koszty nabycia materiałów i surowców zakupionych wyłącznie w celu produkcji próbnej nowego produktu.
3. Koszty badań, ekspertyz, przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa, uzyskania lub utrzymania zezwolenia na obrót lub innych obowiązkowych dokumentów albo oznakowań związanych z dopuszczeniem do obrotu lub użytkowania.

W połączeniu z ulgą B+R ulga na prototyp znacząco zmniejsza koszty rozwoju i wdrożenia nowych rozwiązań, co pozwala firmom taniej wprowadzać innowacyjne produkty na rynek. To skuteczny mechanizm wspierający przedsiębiorców w całym procesie innowacyjnym – od badań i projektowania, aż po testowanie i przygotowanie do produkcji seryjnej.
 

Ulga na ekspansję – podbij nowe rynki!

Ulga na ekspansję to rozwiązanie podatkowe skierowane do przedsiębiorstw, które chcą zwiększyć swoją sprzedaż, wprowadzić na rynek nowy produkt lub wprowadzić swoje produkty na zagraniczny rynek. Preferencja pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych ze zwiększeniem przychodów ze sprzedaży produktów.

Skorzystanie z ulgi na ekspansję możliwe jest po spełnieniu konkretnych warunków. Przysługuje ona podatnikowi, jeśli w okresie dwóch kolejno następujących po sobie lat podatkowych, licząc od roku podatkowego, w którym poniósł on koszty, zwiększył przychody ze sprzedaży swoich produktów.  Wzrost sprzedaży ma być odnotowany w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów. Ulga na ekspansję przysługuje także wtedy, gdy podatnik osiągnął przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych przez siebie lub nieoferowanych w danym kraju.

Przy ustalaniu spełnienia powyższego warunku uwzględnia się wyłącznie przychody, z których dochód podlega opodatkowaniu na terytorium Polski. W przypadku gdy przedsiębiorca nie spełni tego warunku, będzie on zobowiązany do odpowiedniego doliczenia do zeznania podatkowego kwoty uprzednio odliczonej.

Poniżej ilustracja opisanego wyżej warunku skorzystania z ulgi na ekspansję.

 
Z ulgi na ekspansję można skorzystać w odniesieniu do kosztów uzyskania przychodów poniesionych od roku 2022. Analogicznie jak w przypadku innych opisanych ulg, ta preferencja pozwala nie tylko na obniżenie podatku należnego za ostatni rok podatkowy, ale także na skorzystanie z niej do 5 lat wstecz.
 

Na czym polega ulga na ekspansję?

Podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów. Koszty muszą być poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych. Ich wartość nie może przekraczać 1 000 000 zł w roku podatkowym.

Koszty możliwe do uwzględnienia w ramach ulgi na ekspansję prezentujemy poniżej.

1. Koszty uczestnictwa w targach (organizacja miejsca wystawowego, zakup biletów lotniczych oraz zakwaterowanie i wyżywienie dla pracowników).
2. Koszty działań promocyjno-informacyjnych (m.in. zakup przestrzeni reklamowych, przygotowanie strony internetowej, publikacje prasowe).
3. Koszty certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych.

Proste zasady, realne oszczędności. Przykłady korzyści możliwych do osiągnięcia dzięki zastosowaniu ulg podatkowych

Celem zobrazowania skali możliwych do osiągnięcia korzyści podatkowych, poniżej prezentujemy przykładowe zastosowanie opisanych w niniejszym artykule ulg podatkowych w działalności przedsiębiorcy nabywającego na potrzeby swojej działalności roboty przemysłowe oraz opracowującego nowe produkty. Co istotne, podatnicy mogą łączyć omawiane ulgi, ale nie mogą odliczać tych samych wydatków w ramach więcej niż jednej ulgi.

* nie więcej niż 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych
** nie więcej niż 1 000 000 PLN w roku podatkowym
 

Jak skorzystać z dostępnych ulg podatkowych?

Branża produkcyjna, opierająca się na innowacjach, automatyzacji i wprowadzaniu na rynek nowych produktów, ma szerokie możliwości skorzystania z ulg podatkowych wspierających jej rozwój. Warto pamiętać, że rozliczanie z tych preferencji wymaga odpowiedniej dokumentacji obejmującej m.in. opis prowadzonych działań, szczegółową ewidencję kosztów oraz ich kwalifikację. Pomimo tych obowiązków korzyści, jakie można osiągnąć dzięki zastosowaniu ulg podatkowych, znacznie przewyższają nakłady związane z ich rozliczeniem.

Jeśli masz pytania dotyczące ulg podatkowych w Twojej firmie, zapraszamy do kontaktu z ekspertami CRIDO. Zapewniamy wsparcie na każdym etapie procesu rozliczenia ulgi B+R, ulgi na robotyzację, ulgi na prototyp oraz ulgi na ekspansję. Posiadamy ogromne doświadczenie w rozliczeniu ulg podatkowych w różnych sektorach, w tym w sektorze produkcyjnym.