Przedsiębiorstwa z sektora spożywczego, które systematycznie wprowadzają nowe produkty lub udoskonalają istniejące rozwiązania, mogą skorzystać z preferencyjnych rozwiązań podatkowych w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R). Obecna dynamika rynku oraz rosnące oczekiwania konsumentów sprzyjają wdrażaniu nowoczesnych rozwiązań i stanowią istotny czynnik przewagi konkurencyjnej.

 
Warto mieć świadomość, że wdrożenie innowacyjnych rozwiązań pozwala odzyskać część nakładów poniesionych na prace rozwojowe i badania, co przekłada się na zwiększenie efektywności finansowej przedsiębiorstwa. Dodatkowo warto pamiętać, że skorzystanie z ulgi B+R nie wymaga wdrażania przełomowych innowacji na skalę całego rynku. Preferencyjne rozwiązania podatkowe są dostępne również dla firm wprowadzających innowacje na poziomie własnego przedsiębiorstwa, obejmując rozwój produktów i procesów, które stanowią nowość właśnie w tej skali działalności.

 

Możliwości rozliczania ulgi B+R w branży spożywczej

  • Nowe produkty

Rozbudowa oferty produktowej o nowe kategorie lub ulepszanie istniejących rozwiązań stanowi klucz do utrzymania konkurencyjności w branży spożywczej. Opracowywanie nowych receptur produktowych może stanowić podstawę do skorzystania z preferencyjnych rozwiązań podatkowych w ramach ulgi B+R.

  • Nowe procesy technologiczne

Ulga B+R obejmuje nie tylko prace nad nowymi produktami ale też technologiami produkcji. Opracowywanie nowych sposobów wytwarzania produktów, czy doskonalenie poszczególnych etapów procesu technologicznego może kwalifikować się jako działalność uprawniająca do rozliczenia ulgi B+R.
 

Interpretacje podatkowe

Interpretacje wydane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (m.in. 0111-KDIB1-3.4010.199.2023.3.JMS, 0111-KDIB1-3.4010.186.2019.7.APO) jednoznacznie potwierdzają, że działania takie jak opracowywanie nowych receptur, testowanie prototypów czy wdrażanie innowacyjnych rozwiązań w branży spożywczej kwalifikują się do objęcia ulgą B+R.

Zgodnie z interpretacją 0111-KDIB1-3.4010.186.2019.7.APO, do kosztów kwalifikowanych można zaliczyć wydatki poniesione na nabycie usług realizowanych przez podmioty zewnętrzne, wykorzystujących aparaturę naukowo-badawczą wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności B+R. Przykładem takiej usługi jest analiza składu chemicznego z użyciem specjalistycznej aparatury badawczej.

Warto zwrócić uwagę, że w tej samej interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał na ograniczenia dotyczące kosztów materiałów i surowców (w tym energii, wody, gazu) zużytych na wytworzenie prototypów lub serii pilotażowych. Koszty te nie mogą zostać zaliczone do kosztów kwalifikowanych, jeśli prototypy lub serie pilotażowe zostaną przeznaczone do sprzedaży.
 

Możliwości zastosowania ulgi na robotyzację

Warto również zwrócić uwagę na możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację, która – obok ulgi B+R – stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorstw z branży spożywczej. Przedsiębiorcy powinni pamiętać, że rozliczenie tej preferencji podatkowej będzie możliwe do 2026 roku. Więcej na ten temat: Ulga na robotyzację - CRIDO
 

Chcesz wiedzieć więcej?

Zachęcamy do kontaktu i konsultacji projektów pod kątem kwalifikowalności do ulgi B+R. Pomożemy zidentyfikować działania uprawniające do skorzystania z preferencji podatkowych oraz kompleksowo przeprowadzimy przez cały proces rozliczenia. Zapraszamy do współpracy – chętnie odpowiemy na wszelkie pytania.