Jak zaoszczędzić na innowacjach? Ulgi podatkowe dla branży life science w zasięgu ręki

Branża life science to dynamicznie rozwijający się sektor, w którym innowacje są nie tylko pożądane, ale wręcz niezbędne, aby sprostać dynamicznym wyzwaniom współczesności. Rozwój nowych leków, terapii, urządzeń medycznych czy technologii diagnostycznych wymaga nie tylko kreatywności i specjalistycznej wiedzy, ale również znaczących nakładów finansowych. W Polsce coraz więcej firm z tego sektora inwestuje w badania i rozwój, jednak wciąż duża liczba nie wie, że może liczyć na realne wsparcie finansowe od państwa.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film edukacyjny: Ulgi podatkowe 2025 r.

Zapraszamy na film zawierający przegląd ulg podatkowych dostępnych dla przedsiębiorców w 2025 r.

 
Ulga na działalność badawczo-rozwojową oraz IP Box to preferencje dostępne niemal dla każdego innowatora w branży life science, które umożliwiają znaczące zmniejszenie obciążeń podatkowych. W artykule opisujemy, jak ulgi podatkowe mogą pomóc firmom oszczędzać na podatkach i zwiększać budżet na innowacje.
 

Ulga B+R – niższy podatek dzięki kosztom poniesionym na badania i rozwój

Ulga B+R to mechanizm podatkowy, który umożliwia przedsiębiorcom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwo może ponownie „odzyskać” część pieniędzy wydanych np. na rozwój nowatorskich terapii genowych, badania kliniczne czy stworzenie nowych bioproduktów. Podstawowa zasada jest prosta: im więcej firma inwestuje w badania i rozwój, tym większą ulgę może uzyskać.

Ulga B+R w branży life science obejmuje szeroki wachlarz kosztów, co czyni ją wyjątkowo korzystną dla przedsiębiorców. Wśród najczęściej odliczanych wydatków znajdują się następujące koszty.

• Wynagrodzenia pracowników – pensje (w tym składki ZUS finansowane przez pracodawcę) m.in. naukowców, biologów, osób monitorujących badania kliniczne, zbierających i analizujących dane uzyskiwane w ramach prowadzonych badań, chemików, inżynierów pracujących nad innowacyjnymi projektami.
• Materiały i surowce – materiały laboratoryjne oraz surowce niezbędne do prowadzenia badań.
• Amortyzacja sprzętu – urządzenia laboratoryjne, sprzęt diagnostyczny oraz komputery wykorzystywane w projektach badawczych.
• Usługi zewnętrzne – jeśli przedsiębiorstwo zleca część badań innym podmiotom, np. ośrodkom akademickim czy instytutom naukowym lub badawczym.
• Koszty uzyskania i utrzymania patentów – koszty związane z przygotowaniem dokumentacji i prowadzeniem postępowań przed urzędami, opłaty.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi B+R może skorzystać każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność badawczo-rozwojową i ponosi jej koszty. Najistotniejszym elementem przesądzającym o tym, czy mamy do czynienia z działalnością badawczo-rozwojową, jest prowadzenie działalności zmierzającej do tworzenia nowych/ulepszonych w skali przedsiębiorstwa rozwiązań. Oznacza to, że działalność B+R będzie mogła stanowić również praca nad rozwiązaniem, które jest już oferowane przez konkurencję.

W przypadku branży life science zakres działalności, która będzie mogła zostać objęta ulgą B+R, jest bardzo szeroki. Obejmuje on m.in.:

• opracowywanie nowych leków i terapii,
• prace nad innowacyjnymi biomateriałami,
• rozwój technologii medycznych, takich jak nowoczesne urządzenia diagnostyczne czy oprogramowanie do analizy danych pacjentów,
• badania w zakresie inżynierii genetycznej, biotechnologii rolniczej,
• tworzenie suplementów diety.

Co istotne, ulga B+R pozwala nie tylko na obniżenie podatku należnego za ostatni rok podatkowy, ale także na skorzystanie z niej do 5 lat wstecz. Przedsiębiorcy, którzy nie uwzględnili ulgi w latach poprzednich, mogą skorygować swoje zeznania podatkowe i odzyskać nadpłacony podatek.

IP Box – jak chronić swoje prawa własności intelektualnej i płacić mniej?

IP Box to mechanizm podatkowy pozwalający obniżyć stawkę podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) lub fizycznych (PIT) do zaledwie 5% w przypadku dochodów generowanych przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W praktyce oznacza to, że firmy w branży life science, które opatentują swoje innowacyjne rozwiązania lub chronią je w inny sposób (np. poprzez prawo z rejestracji produktu leczniczego), mogą znacząco zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Podstawą skorzystania z ulgi IP Box jest posiadanie dochodu z praw własności intelektualnej, które powstały/zostały ulepszone w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w przedsiębiorstwie. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą nie tylko tworzyć innowacyjne produkty i technologie, ale także skutecznie czerpać korzyści z ich komercjalizacji.

Kto może skorzystać z IP Box?

Warunkami niezbędnymi dla skorzystania z tej preferencji podatkowej jest stworzenie lub ulepszenie określonych praw własności intelektualnej oraz uzyskanie z nich określonych kategorii dochodu.

Najczęstsze prawa własności intelektualnej pojawiające się w branży life science i umożliwiające skorzystanie z IP Box prezentujemy poniżej.

• Patenty – np. nowatorskie leki, urządzenia medyczne czy metody diagnostyczne.
• Prawa ochronne na wzory użytkowe – takie jak nowe rozwiązania technologiczne w sprzęcie laboratoryjnym.
• Prawa autorskie do programów komputerowych – np. oprogramowanie do analizy danych genetycznych lub systemy wspierające diagnostykę medyczną.
• Prawa z rejestracji produktu leczniczego.
• Prawa do nowej odmiany roślin – istotne dla przedsiębiorców zajmujących się biotechnologią rolniczą.

Natomiast dochody, które mogą być objęte stawką 5%, to przede wszystkim:

• dochody z licencji udzielanych innym podmiotom na korzystanie z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
• dochody ze sprzedaży produktów lub usług, które wykorzystują chronione rozwiązania,
• odszkodowania za naruszenie praw własności intelektualnej.

Przykładowo, firma farmaceutyczna, która opatentowała nowy lek i sprzedaje go na rynku lub udziela licencji innym producentom, może skorzystać z IP Box, by znacząco zmniejszyć podatek od uzyskanych dochodów.

Co ważne, analogicznie jak w przypadku ulgi B+R, również z IP Box możemy skorzystać do 5 lat wstecz.

Dodatkowo istnieje możliwość równoczesnego korzystania z ulgi B+R oraz IP Box. Przedsiębiorcy prowadzący działalność badawczo-rozwojową mogą jednocześnie skorzystać z ulgi B+R, obniżając podstawę opodatkowania poprzez odliczenie kosztów prac B+R, a następnie – jeśli wyniki tych prac doprowadzą do powstania kwalifikowanego IP – opodatkować dochody z tego tytułu preferencyjną stawką IP Box.

Proste zasady, realne oszczędności. Przykładowe zastosowanie ulg podatkowych w branży life science

Aby zobrazować możliwe do osiągnięcia korzyści podatkowe, poniżej prezentujemy przykładowe zastosowanie ulgi B+R oraz IP Box w działalności przedsiębiorcy prowadzącego badania kliniczne oraz uzyskującego przychody z opracowanych w ramach tych badań opatentowanych leków.

Jak rozpocząć korzystanie z ulgi B+R oraz IP Box?

Branża life science, pełna przełomowych wynalazków i odkryć, jest idealnym polem do korzystania z narzędzi wspierających prowadzenie prac B+R oraz ochronę własności intelektualnej.  Warto pamiętać, że zastosowanie ulgi B+R oraz IP Box wymaga odpowiedniego przygotowania dokumentacji, w tym m.in. opisu prowadzonych prac badawczo-rozwojowych i kosztów z nimi związanych, prowadzenia ewidencji, która pozwoli na wyodrębnienie przychodów, kosztów oraz dochodów związanych z poszczególnymi kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Jednak korzyści, jakie można dzięki niej osiągnąć, znacznie przewyższają nakłady związane z jej rozliczeniem. Dla branży life science, która zmaga się z wysokimi kosztami badań i długim czasem wprowadzania produktów na rynek, zwrot podatkowy możliwy do uzyskania dzięki tym ulgom jest wyjątkowo duży.

Jeśli masz pytania dotyczące ulg podatkowych w Twojej firmie, zapraszamy do kontaktu z ekspertami CRIDO. Zapewniamy wsparcie na każdym etapie procesu rozliczenia ulgi B+R oraz IP Box. Posiadamy ogromne doświadczenie w rozliczeniu ulg podatkowych w różnych sektorach, w tym w sektorze life science.