Nawiązując do naszego poprzedniego artykułu, w którym podsumowałyśmy kluczowe zmiany w ulgach podatkowych, jakie miały miejsce w 2024 roku, dzisiaj chciałybyśmy spojrzeć w przyszłość. Rok 2024 przyniósł nam wiele istotnych modyfikacji w systemie preferencji dla podatników, ale – jak się okazuje – to nie koniec zmian! Przed nami kolejne nowości i wyzwania w tej dziedzinie.
Nadchodzące zmiany w ulgach podatkowych mogą mieć znaczący wpływ na finanse przedsiębiorstw (szczególnie tych z branży technologicznej). We wpisie omawiamy planowane modyfikacje w zakresie ulg podatkowych oraz potencjalne konsekwencje tych zmian dla podatników.

(Dalsza część artykułu pod materiałem wideo)

Zobacz film: B+R – ulgi podatkowe

B+R – ulgi podatkowe to film, w którym wyjaśniamy zasady uzyskiwania prawa do różnego rodzaju ulg podatkowych w przypadku prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Zapraszamy!

 

Uwaga programiści i firmy IT! Szykują się spore zmiany w uldze IP Box!

W projekcie ustawy o zmianie ustawy o PIT i CIT (UD116) Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić nowe zasady korzystania z ulgi IP Box. Co to oznacza dla branży IT? Możemy szykować się na prawdziwą rewolucję! Główna zmiana to wymóg zatrudnienia pracowników.

Żeby skorzystać z 5-procentowej stawki podatku, trzeba będzie zatrudnić minimum 3 osoby. To nie wszystko. Dostępność tej preferencji obwarowana będzie także jednym z dodatkowych warunków.

  • Jako warunek nr 1 MF proponuje zmianę przewidującą konieczność zatrudniania min. 3 osób na umowę o pracę na pełen etat przez 300 dni w roku.
  • Z kolei w wariancie nr 2 dopuszczalne ma być zatrudnienie tych 3 osób w oparciu o umowę zlecenie, ale z wynagrodzeniem na poziomie trzykrotności średniej krajowej (czyli ok. 24 500 zł/mies.).

 

Co to oznacza dla jednoosobowych działalności?
Niestety, wygląda na to, że samozatrudnieni programiści mogą pożegnać się z ulgą IP Box. Chyba że zdecydują się na zatrudnienie zespołu.

Kiedy proponowane zmiany mają wejść w życie?
Planowo od 2025 roku. Zostało zatem trochę czasu na przygotowanie się do zmian. Czy to koniec ery "taniego" opodatkowania dla programistów? A może szansa na rozwój firm IT?

Zmiany w daninie solidarnościowej na horyzoncie!

Dochody z IP Box mają być wliczone do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej. Czego dokładnie będzie dotyczyć zmiana? Danina w wysokości 4% od zsumowanych rocznych dochodów podatników osiągających min. 1 mln zł lub więcej ma być płacona także od dochodów rozliczanych z wykorzystaniem ulgi IP Box. Zatem ulga IP Box nie uchroni już przed opłacaniem 4% podatku przy dochodach powyżej 1 mln zł rocznie.

Co to oznacza w praktyce?
Dla wielu programistów i firm IT korzystających z IP Box może to oznaczać wyższe podatki. Szczególnie odczują to jednoosobowe działalności gospodarcze w branży IT.

Dlaczego to ważne?
To duża zmiana dla branży IT, która często korzystała z tej preferencji podatkowej. Może to wpłynąć na atrakcyjność Polski jako miejsca dla innowacyjnych projektów. Proponowane zmiany, podobnie jak wymóg zatrudnienia min. 3 programistów, planowane są na początek 2025 r.

 

Pillar 2 nadchodzi! Czy czeka nas rewolucja w ulgach podatkowych?

Globalny podatek minimalny to nowe rozwiązanie podatkowe, które ma zapewnić, że duże międzynarodowe przedsiębiorstwa i gruby kapitałowe będą płacić co najmniej minimalną efektywną stawkę podatku w wysokości 15% w każdej jurysdykcji, w której działają. Dotyczy to grup o rocznych przychodach co najmniej 750 mln euro. Celem jest ujednolicenie zasad opodatkowania i zapobieganie unikaniu podatków przez wielkie firmy. To prawdziwa rewolucja w międzynarodowym systemie podatkowym, która wymusi na firmach szczegółową dokumentację i adaptację do złożonych procesów raportowania.

Jak wpłynie na zachęty podatkowe i PSI?
Ministerstwo Rozwoju i Technologii intensywnie pracuje nad nowymi rozwiązaniami, które mają utrzymać atrakcyjność inwestycyjną Polski. Kluczową zmianą jest wprowadzenie dualnego modelu wsparcia. Podatnicy objęci Pillar 2 będą mogli wybrać między dotychczasowymi ulgami/zwolnieniami podatkowymi a nowymi ich formami, np. grantami gotówkowymi. Te ostatnie mają być neutralne budżetowo i powiązane z rentownością inwestycji. Wypłata grantów ma następować w transzach rocznych, a ich wysokość będzie zależeć od procentu przychodów i rentowności.

To elastyczne rozwiązanie ma zminimalizować negatywny wpływ Pillar 2 na atrakcyjność zachęt podatkowych i utrzymać konkurencyjność Polski na arenie międzynarodowej. Póki co propozycje przepisów zostały przedstawione w zakresie Polskiej Strefy Inwestycji. W zakresie ulg nie znamy kierunku działania, ale możemy podejrzewać, jaki będzie.

Więcej w artykule
Globalny podatek minimalny – czy czeka nas rewolucja w systemie ulg podatkowych?

Jakie wyzwania czekają firmy?

Nowe przepisy to nie tylko potencjalne korzyści, ale też nowe obowiązki dla przedsiębiorstw. Firmy będą musiały przygotować się na konieczność prowadzenia szczegółowej dokumentacji, dostosować się do skomplikowanych procesów raportowania oraz dokładnie przeanalizować wpływ zmian na dotychczas wykorzystywane ulgi, takie jak ulga B+R. To może oznaczać potrzebę wzmocnienia zespołów finansowo-księgowych i inwestycji w nowe systemy IT do obsługi tych procesów.

Wprowadzenie dualnego modelu wsparcia to ciekawy ruch ze strony polskiego rządu, który prawdopodobnie pozostawi inwestorom elastyczność i pozwoli dostosować się do nowych realiów podatkowych. Być może będzie to klucz do utrzymania atrakcyjności Polski dla zagranicznych inwestycji w erze globalnego podatku minimalnego. Jednocześnie firmy muszą pozostać świadome nowych wyzwań i odpowiednio się do nich przygotować.

Zapraszamy do kontaktu, aby dowiedzieć się, jak efektywnie i bezpiecznie skorzystać z dostępnych ulg podatkowych i zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.